加快(kuài)釋放綠(lǜ)色稅制紅利

習(xí)近平主席在亞太經合組織第三十次領導人(rén)非正式會議(yì)上的(de)講話(huà)中指出，中國堅持走生态優先、綠(lǜ)色發展之路，積極穩妥推進碳達峰碳中和(hé)，加快(kuài)發展方式綠(lǜ)色轉型。綠(lǜ)色發展是對(duì)生産方式、生活方式、思維方式和(hé)價值觀念的(de)全方位變革，是将綠(lǜ)色發展理(lǐ)念融入經濟社會發展全過程。而綠(lǜ)色稅制作爲實現生态環境保護、資源節約集約利用(yòng)、推動綠(lǜ)色生産和(hé)消費的(de)一種稅收制度，以保護環境、促進人(rén)類可(kě)持續發展爲主旨，爲加快(kuài)生态文明(míng)與美(měi)麗中國建設提供了(le)有力的(de)經濟支持。

近年來(lái)，我國綠(lǜ)色稅收體系建設步伐顯著加速，綠(lǜ)色稅制改革在調整能源結構、促進節能以及增加财政收入方面發揮了(le)重要作用(yòng)。自2018年《中華人(rén)民共和(hé)國環境保護稅法》實施起，已逐步形成以環境保護稅爲主體，以資源稅、消費稅、耕地占用(yòng)稅等具備環境保護性質的(de)綠(lǜ)色稅種爲重點，以降碳、減污、擴綠(lǜ)、增長(cháng)四方面綠(lǜ)色稅費優惠政策爲輔助，覆蓋資源開采、生産、流通(tōng)、消費、排放多(duō)環節的(de)具備中國特色的(de)綠(lǜ)色稅收體系。2012年至2021年，我國煤炭消費比重由68.5%下(xià)降至56.0%，能耗強度累計下(xià)降26.2%。一系列數據反映了(le)綠(lǜ)色稅收在推動環境保護、促進可(kě)持續發展方面發揮了(le)積極作用(yòng)。可(kě)以說，綠(lǜ)色稅制在促進經濟發展方式轉變、産業結構轉型升級、節能環保技術創新、能源結構優化(huà)調整以及綠(lǜ)色消費模式構建等方面提供了(le)支持，助力經濟社會發展全面綠(lǜ)色轉型。

盡管我國在環境保護和(hé)經濟綠(lǜ)色轉型方面取得(de)了(le)不小的(de)進步，但與綠(lǜ)色經濟發展較好的(de)國家相比仍有較大(dà)差距，綠(lǜ)色稅收增長(cháng)倒U形特點依然存在，綠(lǜ)色稅制體系不完善、覆蓋面不廣、調控力度不足問題仍然突出。基于此，須從多(duō)角度發力，進一步落實綠(lǜ)色稅制，助推綠(lǜ)色發展目标。

加強綠(lǜ)色稅制頂層設計，釋放綠(lǜ)色與發展的(de)雙重紅利。在稅收政策設計時(shí)，要認真考慮宏觀稅負對(duì)經濟增長(cháng)帶來(lái)的(de)負面影(yǐng)響。綠(lǜ)色、減污并不是抑制發展，而是在生态環境高(gāo)水(shuǐ)平保護基礎上的(de)高(gāo)質量發展。因此，在面臨環境污染和(hé)經濟下(xià)行的(de)雙重壓力時(shí)，合理(lǐ)提高(gāo)資源稅及環境保護稅稅率水(shuǐ)平以促進社會綠(lǜ)色轉型和(hé)增加财政收入的(de)同時(shí)，需配合相應的(de)結構性減稅政策，保持宏觀稅負水(shuǐ)平穩定，減少企業因多(duō)重約束性綠(lǜ)色政策疊加而導緻生産成本過大(dà)的(de)問題。例如，通(tōng)過調整完善資源綜合利用(yòng)的(de)增值稅和(hé)企業所得(de)稅優惠目錄，加大(dà)優惠範圍和(hé)力度，研究對(duì)資源保護型專用(yòng)設備的(de)所得(de)稅抵免政策等。

優化(huà)完善碳稅制度體系，探索綠(lǜ)色稅收機制創新。我國目前尚未針對(duì)碳排放建立起相應的(de)碳稅制度，通(tōng)過稅收制度将碳排放外部成本内部化(huà)這(zhè)一效果尚未達成。因此，應在環境保護稅的(de)基礎上建立完善的(de)碳稅制度，具體可(kě)在現有環境保護稅中增加石油、天然氣等資源型稅目，直接對(duì)主要溫室氣體的(de)排放征稅；對(duì)已有綠(lǜ)色稅種進行稅目稅率改造，突出碳排放要素，促進社會發展低碳轉型。同時(shí)，還(hái)應探索創新綠(lǜ)色稅收機制，完善碳稅普惠制，研究制定碳定價回報機制，面向社會公衆根據碳排放不同課征碳稅的(de)同時(shí)，漸進式差異化(huà)地對(duì)不同收入水(shuǐ)平的(de)居民進行稅收返還(hái)，引導公衆建立綠(lǜ)色消費理(lǐ)念，同時(shí)減緩碳稅對(duì)低收入家庭的(de)影(yǐng)響，以期實現稅收“激勵相容”。

推動綠(lǜ)色稅制多(duō)元共建，平衡各方利益協調發展。企業是工作崗位的(de)提供者、經濟增長(cháng)的(de)推動者、綠(lǜ)色發展的(de)踐行者，其不僅是綠(lǜ)色稅制約束的(de)對(duì)象，還(hái)是綠(lǜ)色稅制産生及創新的(de)推動主體。立法機關在政策制定時(shí)，應建立綠(lǜ)色稅制社會聯動機制，吸引企業、非政府組織、學術界等多(duō)方主體共同參與，使社會公衆能通(tōng)過綠(lǜ)色稅制對(duì)就業、收入、消費産生的(de)影(yǐng)響做(zuò)出合理(lǐ)反應，進而倒逼制度設計更加有效，促進社會經濟發展綠(lǜ)色轉型。

本文轉載自國家稅務總局