以稅費優惠政策持續激發高(gāo)質量發展活力

今年以來(lái)，面對(duì)複雜(zá)嚴峻的(de)國際環境和(hé)艱巨繁重的(de)國内改革發展穩定任務，以習(xí)近平同志爲核心的(de)黨中央高(gāo)瞻遠(yuǎn)矚、審時(shí)度勢，超前部署實施一系列延續、優化(huà)、完善的(de)稅費優惠政策，進一步穩定市場(chǎng)預期、提振市場(chǎng)信心、激發市場(chǎng)活力。當前，我國國民經濟持續恢複、總體回升向好，我國經濟具有巨大(dà)的(de)發展韌性和(hé)潛力，長(cháng)期向好的(de)基本面沒有改變，同時(shí)經濟運行也(yě)面臨新的(de)困難挑戰。稅務部門必須深入學習(xí)領會習(xí)近平總書(shū)記關于減稅降費的(de)重要論述，認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，以學習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想主題教育的(de)紮實深入開展确保各項稅費優惠政策不折不扣落地生根，以稅務工作高(gāo)質量發展的(de)新成效檢驗主題教育的(de)成果，積極推動經濟運行持續好轉、内生動力持續增強、社會預期持續改善、風險隐患持續化(huà)解，爲服務高(gāo)質量發展作出更大(dà)貢獻。

一、深刻認識延續、優化(huà)、完善稅費優惠政策的(de)重大(dà)意義

習(xí)近平總書(shū)記在今年7月(yuè)24日中共中央政治局會議(yì)上指出，要繼續實施積極的(de)财政政策和(hé)穩健的(de)貨币政策，延續、優化(huà)、完善并落實好減稅降費政策，發揮總量和(hé)結構性貨币政策工具作用(yòng)，大(dà)力支持科技創新、實體經濟和(hé)中小微企業發展。這(zhè)是在我國經濟處于穩定恢複和(hé)産業升級的(de)關鍵期作出的(de)重大(dà)決策部署，爲稅務部門更好發揮稅收在跨周期和(hé)逆周期宏觀調控中的(de)重要作用(yòng)指明(míng)了(le)前進方向。

延續、優化(huà)、完善稅費優惠政策，是促進經濟運行持續好轉、著(zhe)力推動高(gāo)質量發展的(de)重要舉措。疫情防控平穩轉段後，經濟恢複是一個(gè)波浪式發展、曲折式前進的(de)過程。今年以來(lái)，我國經濟持續穩定恢複，但受國内外環境複雜(zá)多(duō)變影(yǐng)響，經濟運行面臨新的(de)困難挑戰。作爲積極财政政策的(de)重要工具之一，減稅降費兼具需求管理(lǐ)和(hé)供給管理(lǐ)屬性，既有利于擴大(dà)總需求、穩定經濟增長(cháng)，又有利于促進産業結構升級、提升潛在增長(cháng)率，還(hái)有利于降低制度性交易成本和(hé)經濟運行成本，對(duì)于提高(gāo)國民經濟循環質量、推動高(gāo)質量發展具有重要作用(yòng)。今年以來(lái)新實施的(de)系列稅費優惠政策，突出前瞻性、連續性、精準性，直面當前我國經濟發展中存在的(de)困難挑戰和(hé)薄弱環節，堅持該延續的(de)延續、該優化(huà)的(de)優化(huà)、該創新的(de)創新。這(zhè)些稅費優惠政策，既包括及時(shí)延續實施物(wù)流企業大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地減半征收城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅、減征殘疾人(rén)就業保障金等一批實施效果好、社會期待高(gāo)的(de)政策；又包括優化(huà)實施小規模納稅人(rén)減征增值稅、小微企業和(hé)個(gè)體工商戶減征所得(de)稅等一批覆蓋面更廣的(de)政策，突出對(duì)小微企業、個(gè)體工商戶的(de)支持；還(hái)注重在推動科技創新、先進制造業發展等方面做(zuò)好文章(zhāng)，推出先進制造業增值稅加計抵減、提高(gāo)企業研發費用(yòng)加計扣除比例并增加享受時(shí)點等一系列優惠政策。這(zhè)些政策體現了(le)将短期拉動經濟恢複向好的(de)目标和(hé)中長(cháng)期創新驅動經濟發展的(de)目标相結合，将有力提振市場(chǎng)信心、有效對(duì)沖外部不确定性，爲我國經濟熨平波動起伏、持續向穩向好注入強大(dà)動力。

今年以來(lái)，稅務部門優化(huà)實施小規模納稅人(rén)減征增值稅、小微企業和(hé)個(gè)體工商戶減征所得(de)稅等一批覆蓋面更廣的(de)政策，突出對(duì)小微企業、個(gè)體工商戶的(de)支持。圖爲2023年3月(yuè)16日，國家稅務總局貴陽市南(nán)明(míng)區(qū)稅務局幹部走進當地國家非遺項目酸湯魚餐飲店(diàn)，講解稅收優惠政策。 國家稅務總局供圖 梁詩茂/攝

延續、優化(huà)、完善稅費優惠政策，是減輕各類經營主體負擔、深入激發市場(chǎng)活力的(de)重要舉措。當前，我國經濟下(xià)行壓力較大(dà)，各類經營主體特别是以民營企業爲主的(de)中小微企業和(hé)個(gè)體工商戶生産經營困難較多(duō)，國内需求不足。及早明(míng)确即将到期的(de)稅費優惠政策後續實施安排，進一步加大(dà)減稅降費力度，持續爲企業和(hé)個(gè)人(rén)減負纾難解困，對(duì)穩定信心、激發活力意義重大(dà)。黨中央、國務院著(zhe)眼經濟發展所需、人(rén)民群衆所盼，對(duì)今明(míng)兩年即将到期的(de)稅費優惠政策一攬子進行明(míng)确，大(dà)部分(fēn)政策直接延續至2027年底，并進一步加力加勁，既利企業又惠個(gè)人(rén)，既利經濟又惠民生，極大(dà)穩定了(le)各類經營主體預期。特别是更加突出對(duì)民生就業、小微企業以及民營經濟等領域相關主體重點支持的(de)鮮明(míng)導向，從進一步支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展，到加大(dà)對(duì)包括高(gāo)校畢業生、登記失業人(rén)員(yuán)等在内的(de)重點群體創業就業的(de)扶持力度，再到提高(gāo)個(gè)人(rén)所得(de)稅專項附加扣除标準等，無不體現了(le)對(duì)民生的(de)關注、對(duì)民心的(de)守護和(hé)對(duì)民意的(de)回應，将進一步強化(huà)惠企利民實效，幫助廣大(dà)經營主體緩解資金壓力、渡過難關，提升居民消費意願，擴大(dà)國内有效需求。

延續、優化(huà)、完善稅費優惠政策，是優化(huà)稅收職能作用(yòng)、更好推進稅收治理(lǐ)現代化(huà)的(de)重要舉措。優化(huà)稅制結構，是黨的(de)二十大(dà)作出的(de)重要部署。作爲稅收制度體系的(de)重要組成部分(fēn)，階段性優惠政策具有靈活性和(hé)豐富性的(de)特點，能夠及時(shí)契合經濟發展需求。根據經濟形勢發展變化(huà)，進一步優化(huà)和(hé)完善階段性優惠政策，是我國稅收制度體系優化(huà)和(hé)完善的(de)應有之義。今年新實施的(de)稅費優惠政策，更加突出制度性。例如，将符合條件行業企業研發費用(yòng)加計扣除比例由75%提高(gāo)至100%并作爲制度性安排長(cháng)期實施，有利于營造激勵企業創新投入的(de)良好稅制環境；提高(gāo)3歲以下(xià)嬰幼兒(ér)照(zhào)護、子女(nǚ)教育、贍養老人(rén)個(gè)人(rén)所得(de)稅專項附加扣除标準，可(kě)進一步減輕家庭撫養贍養負擔，更好保障和(hé)改善民生，使個(gè)人(rén)所得(de)稅制度更加科學合理(lǐ)。延續、優化(huà)、完善并落實好稅費優惠政策，是對(duì)現代稅收制度的(de)健全完善，将有力促進稅收治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能力現代化(huà)。

二、堅決扛牢壓實稅費優惠政策落實主責

深入貫徹黨中央決策部署，稅務部門必須自覺将落實稅費優惠政策的(de)主責切實扛在肩上、抓在手上，全力推動各項稅費優惠政策不折不扣落實落細。面對(duì)今年以來(lái)政策項目多(duō)且覆蓋範圍廣、落地時(shí)間緊但落實要求高(gāo)、既有延續實施又有向前追溯等困難，稅務部門堅持主動作爲、協同作爲、高(gāo)效作爲，在原有工作基礎上，以更大(dà)力度更優舉措打出一套政策落實“組合拳”，切實抓好政策落實“最後一公裏”，确保以更快(kuài)速度、更高(gāo)質量、更大(dà)效果保障經營主體享受政策紅利。

主動作爲參與稅費優惠政策頂層設計。稅務部門處于經濟活動一線，直接面對(duì)納稅人(rén)繳費人(rén)，對(duì)各類經營主體需求最熟悉，對(duì)各項優惠政策效應最了(le)解，對(duì)各種數據信息掌握最全面。依托這(zhè)些優勢，稅務部門去年底對(duì)2022年到期的(de)優惠政策進行梳理(lǐ)，推動今年上半年分(fēn)兩批出台13項延續優化(huà)優惠政策。在此基礎上，結合主題教育期間調研了(le)解的(de)情況，對(duì)今明(míng)兩年即将到期的(de)稅費優惠政策逐項梳理(lǐ)、測算(suàn)評估和(hé)分(fēn)析論證，提出延續、優化(huà)、完善、創新的(de)意見建議(yì)。同時(shí)，全面梳理(lǐ)現行有效稅費優惠政策，優化(huà)政策分(fēn)類，強化(huà)政策執行效果分(fēn)析評估。聚焦先進制造業、科技創新等高(gāo)質量發展重點領域，提出10餘項儲備政策建議(yì)和(hé)稅制改革措施。推動新增7月(yuè)份企業所得(de)稅預繳申報期作爲研發費用(yòng)加計扣除政策的(de)享受時(shí)點，當月(yuè)全國共有30.8萬戶企業提前享受研發費用(yòng)加計扣除，可(kě)減免稅額2360億元，既有力減輕企業負擔，又幫助企業更及時(shí)地享受優惠，加快(kuài)轉型升級。

著(zhe)力健全完善稅費優惠政策落實機制。稅務系統實行以稅務總局爲主、與省區(qū)市黨委和(hé)政府雙重領導的(de)管理(lǐ)體制，這(zhè)爲政策落實提供了(le)有力保障。但是，從稅務總局到省、市、縣級稅務局，再到稅務分(fēn)局（所），層級多(duō)、鏈條長(cháng)，如何确保政策從“最初一公裏”到“最後一公裏”不打折扣且及時(shí)高(gāo)效落實落地，需要下(xià)更大(dà)功夫。爲此，稅務部門堅持“一盤棋”統籌開展稅費優惠政策落實，将其作爲“一把手”工程紮實推進，充分(fēn)借鑒近年來(lái)落實大(dà)規模退稅減稅降費政策的(de)經驗做(zuò)法，第一時(shí)間推動層層建立稅費優惠政策落實工作領導小組，及時(shí)組建工作專班并持續充實骨幹力量，健全從總局、省局、市局、縣局一直到分(fēn)局（所）的(de)“一竿子到底”政策落實機制，按日調度落實工作進展、按周制定重點任務清單、按月(yuè)統籌重點工作計劃。同時(shí)，通(tōng)過問題快(kuài)速反應機制、基層直聯點等渠道廣泛收集問題，針對(duì)納稅人(rén)繳費人(rén)關注度高(gāo)、訴求集中的(de)問題，發布問題答(dá)複清單，明(míng)确執行口徑；對(duì)于基層和(hé)納稅人(rén)繳費人(rén)提出的(de)複雜(zá)政策問題，探索建立“一下(xià)子到頂”的(de)政策解讀機制，由稅務總局統一答(dá)複，提高(gāo)政策解讀的(de)權威性、精準性、統一性，推動稅費優惠政策落實到位。

稅務部門持續創新提升稅費政策服務效能，在連續第10年開展的(de)“便民辦稅春風行動”中，推出一系列減環節、減資料、減時(shí)間、減成本的(de)創新服務舉措。圖爲2023年4月(yuè)24日，國家稅務總局西安國家民用(yòng)航天産業基地稅務局幹部化(huà)身“主播”，向納稅人(rén)提供個(gè)性化(huà)政策宣講解讀及辦稅指引。 國家稅務總局供圖 李鑫、陳顯信/攝

持續創新提升稅費優惠政策服務效能。納稅人(rén)繳費人(rén)不僅希望國家出台一系列稅費優惠政策，更盼望能夠便捷高(gāo)效地享受到這(zhè)些優惠政策。稅務部門在連續第10年開展的(de)“便民辦稅春風行動”中，先後編制《支持高(gāo)校畢業生等青年就業創業稅收優惠政策指引》、《支持共享發展稅費優惠政策指引》、《支持小微企業和(hé)個(gè)體工商戶發展稅費優惠政策指引（1.0）》等各類指引，及時(shí)豐富12366納稅繳費服務熱(rè)線知識庫，幫助納稅人(rén)繳費人(rén)掌握适用(yòng)政策，并圍繞便利納稅人(rén)繳費人(rén)，推出一系列減環節、減資料、減時(shí)間、減成本的(de)創新服務舉措。深入貫徹落實《中共中央 國務院關于促進民營經濟發展壯大(dà)的(de)意見》，重點聚焦以民營經濟爲主體的(de)廣大(dà)中小微企業和(hé)個(gè)體工商戶所盼，專門推出今年“便民辦稅春風行動”第五批28項舉措，把進一步強化(huà)優惠政策落實放在首要位置，促進新出台的(de)一系列優惠政策更好落實落細。同時(shí)，更加注重發揮數字賦能作用(yòng)，結合智慧稅務建設，不斷提升稅費服務的(de)智能化(huà)水(shuǐ)平。比如，在前期制發《稅費政策精準推送優化(huà)升級方案》和(hé)《稅費政策精準推送工作規範（試行）》的(de)基礎上，針對(duì)近期出台政策項目多(duō)、涉及領域廣、适用(yòng)主體差異大(dà)的(de)特點，持續健全全國統一的(de)稅費優惠政策标簽體系，研究制定精準推送“一政策一方案”，根據不同行業、地域、企業類型、人(rén)員(yuán)身份等，依托稅收大(dà)數據自動進行識别和(hé)匹配，“一對(duì)一”開展全流程、遞進式、差異化(huà)的(de)精準推送工作，努力做(zuò)到讓“政策找準人(rén)”、“政策送上門”，确保政策紅利直達快(kuài)享。今年8—9月(yuè)，已分(fēn)批次實現政策精準推送超3億戶（人(rén)）次。持續升級完善電子稅務局等信息系統功能，實現辦理(lǐ)事項自動提示提醒、相關數據自動預填服務等，幫助納稅人(rén)自動計算(suàn)減免稅額，加速政策落實落地。

嚴防狠打确保稅費優惠政策精準落地。在政策落實過程中，一些不法分(fēn)子通(tōng)過各種手段惡意騙取稅費優惠，嚴重影(yǐng)響市場(chǎng)經濟秩序和(hé)國家稅收安全。稅務部門在堅決抓好稅費優惠政策落實的(de)同時(shí)，切實抓好執法風險防控和(hé)涉稅違法打擊。一方面，結合稅費政策業務特點，運用(yòng)稅收大(dà)數據，聚焦納稅人(rén)繳費人(rén)應享受未享受、不應享受而享受特别是違規騙稅等風險，針對(duì)性研究完善風險防控指标，持續加強疑點掃描、風險分(fēn)析和(hé)精準識别，并分(fēn)類采取有效應對(duì)舉措，确保把政策紅利送到守法經營、符合條件的(de)經營主體手中。另一方面，探索實施和(hé)深化(huà)拓展“快(kuài)退稅款、狠打騙退、嚴查内錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉工作策略，充分(fēn)發揮與公安、檢察、法院、海關、人(rén)民銀行、外彙管理(lǐ)等部門常态化(huà)聯合打擊虛開騙稅工作機制作用(yòng)，既嚴厲打擊違規享受及騙取稅費優惠等涉稅違法犯罪行爲，又嚴肅查處稅務人(rén)員(yuán)不作爲、慢(màn)作爲、亂作爲等失職失責和(hé)違紀違法行爲，适時(shí)曝光(guāng)典型案件，堅決防止政策“紅包”落入不法分(fēn)子“腰包”。今年8—9月(yuè)，各級稅務部門已曝光(guāng)涉稅違法犯罪案例42起，内部人(rén)員(yuán)失職失責等案例6起，有效發揮“查處一起、震懾一片”的(de)警示教育作用(yòng)，有力護航優惠政策落快(kuài)落準落穩。

三、全力以赴推進稅費優惠政策落實落地

習(xí)近平總書(shū)記強調，要形成狠抓落實的(de)好局面，不折不扣貫徹落實黨中央決策部署。對(duì)稅務部門來(lái)說，延續、優化(huà)、完善并落實好減稅降費政策，責任重大(dà)、使命光(guāng)榮。我們必須進一步學習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話(huà)精神，準确把握當前我國經濟形勢，把延續、優化(huà)、完善并落實好減稅降費政策作爲第二批主題教育的(de)重點任務，持續提高(gāo)行政效能，全力以赴推進各項優惠政策持續優化(huà)并落地生根。

進一步完善工作機制。充分(fēn)發揮稅務總局稅費優惠政策落實工作領導小組辦公室牽頭抓總作用(yòng)，統籌制定各項任務清單，進一步明(míng)确工作事項、責任單位、完成時(shí)限，實行挂圖作戰、對(duì)表推進，确保政策制定、精準推送、系統運維等各項工作有序開展。持續健全總局、省局、市局、縣局四級貫通(tōng)聯動的(de)政策落實工作機制，進一步壓緊壓實各級稅務局黨委政策落實主責，推動更好建強專班、充實人(rén)員(yuán)，及時(shí)做(zuò)好政策落實問題收集反饋工作，确保各項工作機制運行順暢。将稅費優惠政策落實與紮實深入開展稅務系統第二批主題教育結合起來(lái)，與加強縣級稅務局政治機關建設結合起來(lái)，與打造新時(shí)代“楓橋式”稅務所（稅務分(fēn)局、辦稅服務廳）結合起來(lái)，把政策落實的(de)實際成效作爲檢驗各項工作具體進展的(de)重要标準，推動政策落實壓力層層傳導到“神經末梢”。把稅費優惠政策落實作爲稅務系統巡視巡察、督察督導的(de)重點，納入稅務績效考評内容，并通(tōng)過明(míng)察暗訪等形式全面了(le)解政策落實情況，推動優惠政策持續落實落細。

進一步抓優稅費服務。始終堅持以人(rén)民爲中心的(de)發展思想，持續抓好“便民辦稅春風行動”各項措施特别是第五批28項新舉措的(de)落實落地，不斷創新推出新的(de)個(gè)性化(huà)服務舉措，進一步精簡稅費業務辦理(lǐ)流程，持續調整和(hé)優化(huà)電子稅務局功能，最大(dà)限度讓納稅人(rén)繳費人(rén)“足不出戶”即可(kě)享受優惠政策。進一步加大(dà)政策宣傳解讀力度，既讓納稅人(rén)繳費人(rén)對(duì)各項政策應知盡知、應享盡享，又爲政策落實營造更好的(de)輿論環境。持續推動精準推送工作提檔升級，針對(duì)陸續出台的(de)稅費優惠政策，及時(shí)優化(huà)推出個(gè)性化(huà)精準推送策略，進一步促進優惠政策和(hé)享受主體精準匹配，爲每一個(gè)經營主體量身定制推送内容和(hé)方式，實現精準推送“顆粒度”更細、“觸達率”更高(gāo)，力争讓“政策找人(rén)”找得(de)更快(kuài)、找得(de)更準。

根據黨中央、國務院統一部署，我國新能源汽車車輛購(gòu)置稅減免政策将延長(cháng)至2027年底。圖爲2023年8月(yuè)18日，位于江蘇南(nán)京市溧水(shuǐ)區(qū)的(de)南(nán)京長(cháng)安汽車新工廠，工人(rén)們正在組裝全新長(cháng)安新能源SUV，一輛輛新車迅速完成組裝、下(xià)線，生産氛圍火熱(rè)。 人(rén)民圖片 朱紅生/攝

進一步深化(huà)效應分(fēn)析。持續深度運用(yòng)稅收大(dà)數據開展政策效應分(fēn)析，算(suàn)好減稅降費的(de)“效應賬”，形成更多(duō)高(gāo)質量的(de)政策效應分(fēn)析産品，更好反映減稅降費成效，爲各級黨政領導提供有益參考，并及時(shí)向納稅人(rén)繳費人(rén)推送“紅利賬單”，切實提升政策獲得(de)感。同時(shí)，以分(fēn)析工作爲切入點，不斷查找落實減稅降費工作中的(de)不足，結合經濟和(hé)财政運行情況等，深入研究稅制和(hé)優惠政策運行中面臨的(de)問題，積極配合相關部門改進完善減稅降費政策。密切關注經濟形勢尤其是外部環境變化(huà)，聚焦推動高(gāo)質量發展，從更高(gāo)層次、更廣維度、更寬視野系統性做(zuò)好政策儲備研究，積極研提更多(duō)更有效的(de)稅制改革及政策建議(yì)，進一步豐富宏觀調控工具箱，爲更好應對(duì)各類風險挑戰提供更多(duō)支持。

進一步強化(huà)風險防控。持續深化(huà)拓展運用(yòng)“五措并舉”等工作策略，進一步優化(huà)稅費優惠政策落實風險防控機制，既抓好外部風險防控，又抓好内部風險防控，切實做(zuò)到兩手抓、兩手硬。一方面，持續推動“狠打騙享”更有力，進一步健全完善風險防控指标，對(duì)各類騙取稅費優惠行爲快(kuài)速發現、及時(shí)應對(duì)，特别是依托7部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制，協同作戰、精準出擊，并進一步強化(huà)常态化(huà)曝光(guāng)震懾，始終保持狠打涉稅違法犯罪行爲高(gāo)壓态勢，維護好法治公平的(de)市場(chǎng)環境。另一方面，持續推動“嚴查内錯”更有方，堅持刀(dāo)刃向内，充分(fēn)發揮紀檢、黨建、督審等職能部門作用(yòng)靠前監督，将“嚴查内錯”貫穿政策落實全過程，對(duì)落實工作中不作爲、慢(màn)作爲和(hé)失職渎職的(de)稅務幹部，嚴格監督執紀問責；對(duì)内外勾結、通(tōng)同作弊騙取稅費優惠的(de)稅務幹部，從嚴從快(kuài)從實查處，确保更加高(gāo)質高(gāo)效把稅費紅利送到納稅人(rén)繳費人(rén)手中。

本文轉載自國家稅務總局