“一帶一路”稅收合作持續深化(huà)

近日，32個(gè)國家和(hé)地區(qū)的(de)稅務部門負責人(rén)、10個(gè)國際組織以及跨國企業代表共300餘人(rén)齊聚格魯吉亞，在第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上共議(yì)稅收。這(zhè)一國際稅收領域的(de)大(dà)事，讓人(rén)們向“一帶一路”稅收合作投去關注的(de)目光(guāng)。

當前，“一帶一路”稅收合作有怎樣的(de)機制保障？企業能獲得(de)哪些實惠和(hé)便利？經濟日報記者采訪了(le)稅務部門和(hé)專家學者。

“朋友圈”不斷拓展

在“一帶一路”日益緊密的(de)經貿合作中，不論是“走出去”還(hái)是“引進來(lái)”，稅收都發揮著(zhe)重要基礎性作用(yòng)，既關系著(zhe)企業切身利益，也(yě)影(yǐng)響著(zhe)投資和(hé)經營者預期。

記者從國家稅務總局了(le)解到，“一帶一路”稅收征管合作機制由我國首倡發起，于2019年4月(yuè)成立，目前有36個(gè)成員(yuán)和(hé)30個(gè)觀察員(yuán)。“建立這(zhè)一合作機制的(de)目的(de)是在堅持依法治稅、提高(gāo)稅收确定性、加快(kuài)稅收争議(yì)解決、提升納稅服務、加強稅收能力建設等領域開展稅收合作、分(fēn)享最佳實踐，推動構建增長(cháng)友好型稅收環境。”國家稅務總局國際稅務司司長(cháng)蒙玉英表示。

合作機制成立以來(lái)，已舉辦了(le)包括此次論壇在内的(de)四次稅收征管合作論壇和(hé)多(duō)次高(gāo)級别會議(yì)，圍繞“疫情防控背景下(xià)的(de)納稅服務連續性”“信息化(huà)條件下(xià)的(de)增值稅服務與管理(lǐ)”“稅收争議(yì)解決”“稅收征管信息化(huà)”等熱(rè)點話(huà)題展開深入務實討(tǎo)論，有力推動各國稅務部門交流互鑒。

2020年，爲應對(duì)新冠疫情沖擊，合作機制官方網站正式上線，開展“一帶一路”共建國家稅務部門應對(duì)疫情的(de)政策梳理(lǐ)和(hé)效應分(fēn)析。截至2023年8月(yuè)20日，合作機制官方網站訪客遍布171個(gè)國家（地區(qū)）。2022年，官方網站還(hái)上線了(le)政策法規庫模塊，目前已收集展示了(le)12個(gè)國家（地區(qū)）的(de)稅收政策，爲納稅人(rén)、業界和(hé)專家獲取稅收政策資訊、開展理(lǐ)論和(hé)實務研究開拓新的(de)實用(yòng)平台。

提升稅收合作質效，除了(le)加強交流外，能力建設也(yě)十分(fēn)重要。在“一帶一路”稅收征管合作機制框架下(xià)，我國牽頭成立“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟，負責開展稅收培訓、研究等能力建設。截至今年9月(yuè)，已相繼推動成立中國揚州、中國北(běi)京、中國澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得(de)5所“一帶一路”稅務學院，構建起多(duō)語種培訓機構網絡。通(tōng)過“自辦、合辦、協辦”等培訓模式，組織60餘期培訓，共有來(lái)自120多(duō)個(gè)國家（地區(qū)）的(de)3500餘名财稅官員(yuán)參加。

一系列務實合作和(hé)豐碩成果，讓這(zhè)一機制得(de)到國際普遍認可(kě)。2022年，國際稅收領域最具影(yǐng)響力的(de)雜(zá)志《國際稅收評論》，将“一帶一路”稅收征管合作機制評爲2021—2022年度全球最具影(yǐng)響力合作機制。阿爾及利亞稅務局局長(cháng)阿梅爾·阿蔔德拉提弗表示，合作機制各方在稅收數字化(huà)轉型、征管能力建設等領域持續深化(huà)交流合作。

全力護航企業

稅收協定是幫助“走出去”企業消除雙重征稅的(de)重要“護身符”。“一帶一路”倡議(yì)提出以來(lái)，我國進一步加大(dà)對(duì)共建“一帶一路”國家的(de)稅收協定談簽和(hé)修訂力度。目前，我國的(de)稅收協定網絡已覆蓋112個(gè)國家（地區(qū)），基本涵蓋我國對(duì)外投資主要目的(de)地及大(dà)部分(fēn)“一帶一路”合作夥伴。

龐大(dà)的(de)稅收協定網絡爲消除國際重複征稅和(hé)解決跨境涉稅争議(yì)提供了(le)強有力的(de)稅收法律保障。數據顯示，2013年至2022年，我國稅務部門通(tōng)過稅收協定項下(xià)的(de)相互協商機制，累計爲納稅人(rén)消除國際重複征稅超300億元。

“稅費負擔是‘走出去’企業的(de)重要成本，由于外部環境的(de)不确定性，這(zhè)些企業實際面臨的(de)不确定性及風險更高(gāo)，遵從成本也(yě)更高(gāo)。近年來(lái)，通(tōng)過持續推進稅收協定的(de)簽訂，在爲納稅人(rén)消除國際重複征稅、營造更優國際稅收營商環境方面取得(de)了(le)積極進展。”北(běi)京國家會計學院學術委員(yuán)會主任李旭紅表示，近年來(lái)我國通(tōng)過頒布《對(duì)外投資合作國别（地區(qū)）指南(nán)》《“走出去”稅收指引》等多(duō)種方式不斷優化(huà)對(duì)“一帶一路”“走出去”企業的(de)稅收服務工作，助力企業發展。

在國家稅務總局的(de)統籌指導下(xià)，各地稅務部門結合實際設計推出了(le)一系列聚焦“一帶一路”的(de)稅收服務。比如，雲南(nán)稅務部門組織編寫并持續更新老撾、緬甸等四國《中國居民投資稅收指南(nán)》，持續開展“稅收口岸行”活動，打造“服務‘一帶一路’國際稅收伴你行”“國際稅收小課堂”兩個(gè)服務品牌。

内蒙古自治區(qū)稅務局在呼和(hé)浩特市、滿洲裏市、二連浩特市建立了(le)俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多(duō)個(gè)稅收信息研究室，每季度發布《俄蒙捷斯國别稅訊》，及時(shí)精準推送給中方在境外投資項目，幫助“走出去”企業及時(shí)了(le)解境外稅收收入統計、稅收政策變動等情況。

青島稅務部門集成整合稅收優惠、稅收協定、備案、身份證明(míng)、相互磋商等各類國際稅收業務事項，實現國際稅收業務事項“一站式”“場(chǎng)景式”辦理(lǐ)。江蘇稅務部門聚焦全省146家境外上市企業、73個(gè)“一帶一路”重點項目、7個(gè)境外合作園區(qū)、本地重點投資國家（地區(qū)），建立“普惠＋定向”的(de)“走出去”分(fēn)類服務模式。

我國不斷優化(huà)的(de)稅收營商環境給境外投資者帶來(lái)了(le)更多(duō)實惠和(hé)便利。在連續十年開展的(de)“便民辦稅春風行動”中，已累計推出620條稅費服務措施，已逐步實現96%的(de)稅費事項、99%的(de)納稅申報可(kě)“網上辦”“掌上辦”。同時(shí)，不折不扣落實落細系列稅費優惠政策，2018—2022年累計新增減稅降費及退稅緩費超過11萬億元，成爲助企纾困政策中最具“含金量”、經營主體受益最明(míng)顯的(de)政策手段。

近年來(lái)，我國深度參與國際稅收規則體系制定和(hé)調整，持續優化(huà)多(duō)元跨境辦稅渠道，爲跨國投資和(hé)貿易構建更加便利、開放、通(tōng)暢的(de)稅收環境。以跨境辦稅爲例，今年4月(yuè)，“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景在全國各地電子稅務局同步上線，全球非居民企業可(kě)以線上辦理(lǐ)申報繳稅等涉稅事項，實現“一地注冊賦碼，全國互認通(tōng)行”。

持續深耕創新

《第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明(míng)》顯示，各方贊同在增強稅收信息透明(míng)度、簡化(huà)稅收遵從、提升納稅服務質量、共享優質資源、持續提升稅收征管現代化(huà)和(hé)智能化(huà)水(shuǐ)平等方面加強溝通(tōng)合作，攜手構建和(hé)維護市場(chǎng)化(huà)、法治化(huà)、國際化(huà)稅收營商環境。

深化(huà)創新是“一帶一路”稅收合作的(de)“主旋律”。國家稅務總局局長(cháng)王軍表示，要持續加快(kuài)數字技術與稅收業務的(de)深度融合，深入推進内外涉稅數據彙聚聯通(tōng)、線上線下(xià)有機貫通(tōng)，不斷提升精準征管能力。

王軍說，在“一帶一路”倡議(yì)引領下(xià)，“一帶一路”稅收征管合作機制取得(de)豐碩成果，有力推動各國稅務部門加深交流互鑒。各國将利用(yòng)這(zhè)一多(duō)邊平台，攜手共建更加有利于要素自由流動、有利于公平有序競争的(de)國際稅收營商環境，助力世界經濟複蘇向好。