【安徽日報】服務安徽經濟社會發展全面綠(lǜ)色轉型稅費政策清單（2023版）

爲貫徹落實黨的(de)二十大(dà)報告中提出的(de)“降碳、減污、擴綠(lǜ)、增長(cháng)”四方面要求，安徽省稅務局梳理(lǐ)編制了(le)《服務安徽經濟社會發展全面綠(lǜ)色轉型稅費政策清單（2023版）》，助力打造生态文明(míng)建設安徽樣闆，加快(kuài)建設經濟社會發展全面綠(lǜ)色轉型區(qū)，奮力譜寫現代化(huà)美(měi)好安徽建設新篇章(zhāng)。

一、降碳

（一）鼓勵節能行爲

1.節能服務公司實施符合條件的(de)合同能源管理(lǐ)項目，将項目中的(de)增值稅應稅貨物(wù)轉讓給用(yòng)能企業，暫免征收增值稅。

2.節能服務公司實施符合條件的(de)合同能源管理(lǐ)項目提供的(de)合同能源管理(lǐ)服務，免征增值稅。

3.供熱(rè)企業免征增值稅、房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

4.節能環保電池免征消費稅。

5.符合條件的(de)節能服務公司實施合同能源管理(lǐ)項目，自項目取得(de)第一筆生産經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得(de)稅“三免三減半”政策。

（二）鼓勵低碳技術研發和(hé)轉化(huà)

6.自2019年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，對(duì)國家級、省級科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)國家備案衆創空間向在孵對(duì)象提供孵化(huà)服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅。

自2019年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，對(duì)國家級、省級科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)國家備案衆創空間自用(yòng)以及無償或通(tōng)過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用(yòng)的(de)房(fáng)産、土地，免征房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

7.企業開展研發活動中實際發生的(de)研發費用(yòng)，未形成無形資産計入當期損益的(de)，在按規定據實扣除的(de)基礎上，自2023年1月(yuè)1日起，再按照(zhào)實際發生額的(de)100%在稅前加計扣除；形成無形資産的(de)，自2023年1月(yuè)1日起，按照(zhào)無形資産成本的(de)200%在稅前攤銷。

8.自2018年1月(yuè)1日起，當年具備高(gāo)新技術企業或科技型中小企業資格的(de)企業，其具備資格年度之前5個(gè)年度發生的(de)尚未彌補完的(de)虧損，準予結轉以後年度彌補，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至10年。

9.國家需要重點扶持的(de)高(gāo)新技術企業和(hé)對(duì)經認定的(de)技術先進型服務企業，減按15％的(de)稅率征收企業所得(de)稅。

10.對(duì)一個(gè)納稅年度内居民企業技術轉讓所得(de)不超過500萬元的(de)部分(fēn)，免征企業所得(de)稅；超過500萬元的(de)部分(fēn)，減半征收企業所得(de)稅。

11.以技術成果投資入股到境内居民企業，被投資企業支付的(de)對(duì)價全部爲股票(piào)（權）的(de)，投資入股當期可(kě)暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時(shí)，按股權轉讓收入減去技術成果原值和(hé)合理(lǐ)稅費後的(de)差額計算(suàn)繳納所得(de)稅。

（三）發展清潔能源

12.對(duì)銷售自産的(de)利用(yòng)風力生産的(de)電力産品，實行增值稅即征即退50%的(de)政策。

13.對(duì)水(shuǐ)電站除發電廠房(fáng)地（包括壩内、壩外式廠房(fáng)）， 生産、辦公生活用(yòng)地以外，其他(tā)用(yòng)地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

14.核工業總公司所屬企業部分(fēn)用(yòng)地，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

15.核電站應稅土地在基建期内，減半征收城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。核電站部分(fēn)用(yòng)地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

16.對(duì)分(fēn)布式光(guāng)伏發電自發自用(yòng)電量，免收可(kě)再生能源電價附加、國家重大(dà)水(shuǐ)利工程建設基金、大(dà)中型水(shuǐ)庫移民後期扶持基金和(hé)農網還(hái)貸資金。

17.征收可(kě)再生能源發展基金，支持可(kě)再生能源發電和(hé)開發利用(yòng)活動。

（四）引導低碳出行

18.對(duì)車船按氣缸排量和(hé)用(yòng)途分(fēn)類等征收車船稅。

19.公共交通(tōng)車船暫免征收車船稅。

20.自2022年1月(yuè)1日起，1.0升（含）以下(xià)的(de)乘用(yòng)車的(de)車船稅年稅額标準降至法定最低标準。

21.對(duì)購(gòu)置日期在2023年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日期間内的(de)新能源汽車，免征車輛購(gòu)置稅。

22.城(chéng)市公交企業購(gòu)置的(de)公共汽電車輛（汽車、有軌電車），免征車輛購(gòu)置稅。

23.對(duì)節能汽車減半征收車船稅，對(duì)新能源車船免征車船稅。

（五）建立綠(lǜ)色貿易體系

24.落實國家降低和(hé)取消高(gāo)耗能、高(gāo)污染、資源性産品的(de)出口退稅政策。

25.中國清潔發展機制基金取得(de)的(de)收入免征企業所得(de)稅。

26.企業實施清潔發展機制項目，自項目取得(de)第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，享受企業所得(de)稅“三免三減半”政策。

（六）發展節能低碳建築

27.納稅人(rén)銷售自産的(de)新型牆體材料，實行增值稅即征即退50%的(de)政策。

28.節能環保塗料免征消費稅。

29.對(duì)裝配式建築和(hé)綠(lǜ)色建築，土地增值稅預征率超過1.5%的(de)，各地可(kě)在符合規定的(de)前提下(xià)，在現行預征率基礎上下(xià)調0.2個(gè)百分(fēn)點。

二、減污

（七）鼓勵減污減排

30.直接向環境排放應稅大(dà)氣污染物(wù)、水(shuǐ)污染物(wù)、固體廢物(wù)和(hé)噪聲的(de)企業事業單位和(hé)其他(tā)生産經營者，應當依法繳納環境保護稅。

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和(hé)航空器等流動污染源排放應稅污染物(wù)的(de)，暫予免征環境保護稅。

31.納稅人(rén)排放應稅大(dà)氣污染物(wù)或者水(shuǐ)污染物(wù)的(de)濃度值低于國家和(hé)地方規定的(de)污染物(wù)排放标準百分(fēn)之三十的(de)，減按百分(fēn)之七十五征收環境保護稅。納稅人(rén)排放應稅大(dà)氣污染物(wù)或者水(shuǐ)污染物(wù)的(de)濃度值低于國家和(hé)地方規定的(de)污染物(wù)排放标準百分(fēn)之五十的(de)，減按百分(fēn)之五十征收環境保護稅。

32.對(duì)達到省級人(rén)民政府确定的(de)規模标準并且有污染物(wù)排放口的(de)畜禽養殖場(chǎng)，依法對(duì)畜禽養殖廢棄物(wù)進行綜合利用(yòng)和(hé)無害化(huà)處理(lǐ)的(de)，不繳納環境保護稅。

33.對(duì)納稅人(rén)銷售和(hé)進口化(huà)肥征收增值稅。對(duì)納稅人(rén)銷售有機肥免征增值稅。

34.對(duì)電池、塗料征收消費稅。

35.企業從事符合條件的(de)環境保護、節能節水(shuǐ)項目，自項目取得(de)第一筆生産經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得(de)稅“三免三減半”政策。

36.企業購(gòu)置并實際使用(yòng)的(de)環境保護、節能節水(shuǐ)、安全生産等專用(yòng)設備，投資額的(de)10%抵免企業所得(de)稅應納稅額。

37.對(duì)符合規劃布點的(de)稭稈電廠，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

38.對(duì)現有排污單位以及新建項目排污權和(hé)改建、擴建項目新增排污權的(de)中标人(rén)征收排污權出讓收入。

（八）鼓勵資源綜合利用(yòng)

39.納稅人(rén)綜合利用(yòng)的(de)固體廢物(wù)，符合國家和(hé)地方環境保護标準的(de)，暫予免征環境保護稅。

40.納稅人(rén)銷售自産的(de)資源綜合利用(yòng)産品和(hé)提供資源綜合利用(yòng)勞務，享受增值稅即征即退政策。

41.對(duì)符合條件的(de)利用(yòng)廢棄的(de)動植物(wù)油生産純生物(wù)柴油，免征消費稅。

42.自2013年11月(yuè)1日至2023年10月(yuè)31日，對(duì)以回收的(de)廢礦物(wù)油爲原料生産的(de)潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料，免征消費稅。

43.企業綜合利用(yòng)資源生産産品（符合優惠目錄條件）取得(de)的(de)收入，減按90%計入收入總額。

44.對(duì)采用(yòng)有利于資源綜合利用(yòng)和(hé)無害化(huà)處理(lǐ)的(de)設計方案以及使用(yòng)環保和(hé)便于回收利用(yòng)材料生産的(de)電器電子産品，可(kě)以減征廢棄電器電子産品處理(lǐ)基金。

（九）壯大(dà)綠(lǜ)色環保産業

45.企業事業單位和(hé)其他(tā)生産經營者向依法設立的(de)污水(shuǐ)集中處理(lǐ)、生活垃圾集中處理(lǐ)場(chǎng)所排放應稅污染物(wù)的(de)，以及在符合國家和(hé)地方環境保護标準的(de)設施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物(wù)的(de)，不繳納環境保護稅。

46.依法設立的(de)城(chéng)鄉污水(shuǐ)集中處理(lǐ)、生活垃圾集中處理(lǐ)場(chǎng)所排放相應應稅污染物(wù)不超過國家和(hé)地方規定排放标準的(de)，免征環境保護稅。

47.各級政府及主管部門委托自來(lái)水(shuǐ)廠（公司）随水(shuǐ)費收取的(de)污水(shuǐ)處理(lǐ)費，免征增值稅。

48.對(duì)利用(yòng)垃圾及其發酵産生的(de)沼氣生産電力、熱(rè)力銷售的(de)，實行增值稅即征即退100%的(de)政策。

49.納稅人(rén)從事污水(shuǐ)處理(lǐ)項目生産再生水(shuǐ)，可(kě)以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

50.納稅人(rén)從事垃圾處理(lǐ)、污泥處理(lǐ)處置、污水(shuǐ)處理(lǐ)勞務，可(kě)以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

51.對(duì)灑水(shuǐ)車、清洗車、垃圾車等設有固定裝置的(de)非運輸環衛車輛，免征車輛購(gòu)置稅。

52.對(duì)符合條件的(de)從事污染防治的(de)第三方企業，減按15%的(de)稅率征收企業所得(de)稅。

53.對(duì)産生城(chéng)市生活垃圾的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)，征收城(chéng)市生活垃圾處理(lǐ)費。

（十）倡導綠(lǜ)色生活方式

54.對(duì)收購(gòu)煙(yān)葉的(de)單位征收煙(yān)葉稅。

55.對(duì)鞭炮焰火征收消費稅。

56.對(duì)成品油征收消費稅。

57.對(duì)生産、委托加工卷煙(yān)、雪(xuě)茄煙(yān)、煙(yān)絲等應稅消費品的(de)，征收消費稅。

自2022年11月(yuè)1日起，對(duì)納稅人(rén)生産、批發和(hé)進口電子煙(yān)征收消費稅。

三、擴綠(lǜ)

（十一）加快(kuài)農業綠(lǜ)色發展

58.農業生産（不包括規模化(huà)養殖）排放應稅污染物(wù)的(de)，免征環境保護稅。

59.納稅人(rén)生産銷售和(hé)批發、零售滴灌帶和(hé)滴灌管産品，免征增值稅。

60.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物(wù)保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水(shuǐ)生動物(wù)的(de)配種和(hé)疾病防治，免征增值稅。

61.對(duì)企業從事蔬菜、谷物(wù)、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水(shuǐ)果、堅果的(de)種植，農作物(wù)新品種選育，中藥材種植，林(lín)木(mù)培育和(hé)種植，牲畜、家禽飼養，林(lín)産品采集，農、林(lín)、牧、漁服務業項目，遠(yuǎn)洋捕撈項目所得(de)，免征企業所得(de)稅。

對(duì)企業從事花卉、茶以及其他(tā)飲料作物(wù)和(hé)香料作物(wù)種植，海水(shuǐ)養殖、内陸養殖項目所得(de)，減半征收企業所得(de)稅。

62.對(duì)以“公司＋農戶”經營模式從事農、林(lín)、牧、漁業項目生産企業，按規定減免企業所得(de)稅。

63.直接用(yòng)于農、林(lín)、牧、漁業生産用(yòng)地，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

64.農民、家庭農場(chǎng)、農民專業合作社、農村(cūn)集體經濟組織、村(cūn)民委員(yuán)會購(gòu)買農業生産資料或者銷售農産品書(shū)立的(de)買賣合同和(hé)農業保險合同，免征印花稅。

65.在除西藏自治區(qū)以外的(de)全國範圍内，對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市扣除農業生産用(yòng)電（含農業排灌用(yòng)電）後的(de)銷售電量征收可(kě)再生能源電價附加。

（十二）保護耕地

66.占用(yòng)耕地建設建築物(wù)、構築物(wù)或者從事非農業建設的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)，應當依照(zhào)規定繳納耕地占用(yòng)稅。

67.占用(yòng)基本農田的(de)，應當按照(zhào)當地适用(yòng)稅額，加按百分(fēn)之一百五十征收耕地占用(yòng)稅。

68.對(duì)占用(yòng)園地、林(lín)地、草(cǎo)地、農田水(shuǐ)利用(yòng)地、養殖水(shuǐ)面、漁業水(shuǐ)域灘塗以及其他(tā)農用(yòng)地的(de)，按照(zhào)當地适用(yòng)稅額标準降低20%征收耕地占用(yòng)稅。

69.占用(yòng)園地、林(lín)地、草(cǎo)地、農田水(shuǐ)利用(yòng)地、養殖水(shuǐ)面、漁業水(shuǐ)域灘塗以及其他(tā)農用(yòng)地建設直接爲農業生産服務的(de)生産設施的(de)，不繳納耕地占用(yòng)稅。

70.納稅人(rén)因建設項目施工或者地質勘查臨時(shí)占用(yòng)耕地，在批準臨時(shí)占用(yòng)耕地期滿之日起一年内依法複墾，恢複種植條件的(de)，全額退還(hái)已經繳納的(de)耕地占用(yòng)稅。

71.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的(de)非農業建設，應依照(zhào)稅法規定繳納耕地占用(yòng)稅，自自然資源、農業農村(cūn)等相關部門認定損毀耕地之日起3年内依法複墾或修複，恢複種植條件的(de)，按規定辦理(lǐ)退稅。

（十三）推進基礎設施綠(lǜ)色升級

72.鐵路線路、公路線路、飛(fēi)機場(chǎng)跑道、停機坪、港口、航道、水(shuǐ)利工程占用(yòng)耕地，減按每平方米二元的(de)稅額征收耕地占用(yòng)稅。

73.對(duì)從事國家重點扶持的(de)港口碼頭、機場(chǎng)、鐵路、公路、城(chéng)市公共交通(tōng)、電力、水(shuǐ)利等公共基礎設施項目的(de)投資經營的(de)所得(de)，自項目取得(de)第一筆生産經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得(de)稅“三免三減半”政策。

74.對(duì)城(chéng)市公交站場(chǎng)、道路客運站場(chǎng)、城(chéng)市軌道交通(tōng)系統運營用(yòng)地，暫免征收城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

75.對(duì)鐵路運輸企業自用(yòng)的(de)房(fáng)産、土地，免征房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

76.對(duì)港口碼頭用(yòng)地，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

77.支持國家重大(dà)水(shuǐ)利建設，對(duì)國家重大(dà)水(shuǐ)利工程建設基金自2010年5月(yuè)25日起免征城(chéng)市維護建設稅、教育費附加。

78.征收國家重大(dà)水(shuǐ)利工程建設基金、大(dà)中型水(shuǐ)庫移民後期扶持基金，支持水(shuǐ)利工程建設，保障水(shuǐ)利事業發展。

（十四）鼓勵生态保護和(hé)修複

79.縣級以上地方人(rén)民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用(yòng)權（不含土地使用(yòng)權），免征增值稅。

80.納稅人(rén)提供植物(wù)保護服務免征增值稅。

81.對(duì)木(mù)制一次性筷子、實木(mù)地闆征收消費稅。

82.企業廠區(qū)以外的(de)公共綠(lǜ)化(huà)用(yòng)地，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

83.對(duì)林(lín)區(qū)的(de)林(lín)地、運材道、防火道、防火設施用(yòng)地，免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。林(lín)業系統的(de)森林(lín)公園、自然保護區(qū)，比照(zhào)公園免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

84.企業的(de)荒山、林(lín)地、湖泊等占地，減半征收城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

85.承受荒山、荒地、荒灘土地使用(yòng)權用(yòng)于農、林(lín)、牧、漁業生産的(de)，免征契稅。

86.對(duì)損壞水(shuǐ)土保持設施和(hé)地貌植被、不能恢複原有水(shuǐ)土保持功能的(de)生産建設單位和(hé)個(gè)人(rén)征收水(shuǐ)土保持補償費。

87.建設保障性安居工程、市政生态環境保護基礎設施項目，免征水(shuǐ)土保持補償費。

88.按照(zhào)水(shuǐ)土保持規劃開展水(shuǐ)土流失治理(lǐ)活動，免征水(shuǐ)土保持補償費。

四、增長(cháng)

（十五）促進資源合理(lǐ)開發利用(yòng)

89.開發應稅資源的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)，應當繳納資源稅。

90.開采原油以及在油田範圍内運輸原油過程中用(yòng)于加熱(rè)的(de)原油、天然氣，免征資源稅。

91.煤炭開采企業因安全生産需要抽采的(de)煤成（層）氣，免征資源稅。

92.從低豐度油氣田開采的(de)原油、天然氣，減征百分(fēn)之二十資源稅。

93.高(gāo)含硫天然氣、三次采油和(hé)從深水(shuǐ)油氣田開采的(de)原油、天然氣，減征百分(fēn)之三十資源稅。

94.稠油、高(gāo)凝油減征百分(fēn)之四十資源稅。

95.從衰竭期礦山開采的(de)礦産品，減征百分(fēn)之三十資源稅。

96.自2014年12月(yuè)1日至2023年8月(yuè)31日，對(duì)充填開采置換出的(de)煤炭，減征百分(fēn)之五十資源稅。

97.納稅人(rén)開采伴生礦，伴生礦與主礦産品銷售額分(fēn)開核算(suàn)的(de)，伴生礦礦産品減征百分(fēn)之三十資源稅。

98.納稅人(rén)開采低品位礦，減征百分(fēn)之四十資源稅。

99.納稅人(rén)開采尾礦，減征百分(fēn)之五十資源稅。

100.對(duì)勘查、開采、使用(yòng)、占用(yòng)礦産資源的(de)探礦權人(rén)或采礦權人(rén)收取礦業權出讓收益和(hé)礦業權占用(yòng)費。

本文摘自國家稅務總局安徽省稅務局