退！減！免！緩！延！今年這(zhè)些錢你省了(le)嗎？

2022年《政府工作報告》提出，持續激發市場(chǎng)主體活力，實施新的(de)組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉。爲幫助市場(chǎng)主體增動力、添活力、減壓力，今年出台了(le)哪些減稅退稅政策，都給市場(chǎng)主體和(hé)納稅人(rén)帶來(lái)哪些優惠？中國政府網帶你看——

退！

大(dà)規模增值稅留抵退稅

——實施大(dà)規模增值稅留抵退稅政策，是今年穩定宏觀經濟大(dà)盤的(de)關鍵舉措。今年以來(lái)已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人(rén)賬戶，超過去年退稅規模的(de)3倍，有效緩解企業資金壓力。

擴大(dà)留抵退稅實施範圍。4月(yuè)1日起，按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額政策範圍，擴大(dà)至符合條件的(de)小微企業和(hé)制造業等6個(gè)行業企業，這(zhè)些企業的(de)存量、增量留抵稅額均按100%全額退還(hái)。自7月(yuè)1日起，将批發和(hé)零售業、住宿和(hé)餐飲業等7個(gè)行業納入按月(yuè)全額退還(hái)增量留抵稅額、一次性全額退還(hái)存量留抵稅額政策範圍。

加快(kuài)留抵退稅實施進度。退稅進度上，優先安排小微企業，4月(yuè)份集中退還(hái)微型企業存量留抵稅額，5、6月(yuè)份集中退還(hái)小型企業存量留抵稅額，确保小微企業存量留抵稅額6月(yuè)底前一次性全部退還(hái)。在此基礎上，大(dà)幅提前中型企業、大(dà)型企業存量留抵退稅實施時(shí)間。将中型企業退稅由三季度提前到5月(yuè)1日實施、6月(yuè)30日前集中退還(hái)；大(dà)型企業由四季度提前至6月(yuè)1日實施、6月(yuè)30日前集中退還(hái)，确保政策效應在上半年集中釋放。

出口退稅

——加大(dà)出口退稅政策支持力度，助力外貿企業緩解困難。

對(duì)加工貿易企業在國家實行出口産品征退稅率一緻政策後應退未退的(de)稅額，允許轉入進項稅額抵扣增值稅。将外貿企業取得(de)的(de)出口信保賠款視爲收彙，予以辦理(lǐ)退稅。擴大(dà)離境退稅政策覆蓋範圍，推行“即買即退”等便利措施。

階段性加快(kuài)出口退稅進度。自2022年6月(yuè)20日至2023年6月(yuè)30日期間，稅務部門辦理(lǐ)一類、二類出口企業正常出口退（免）稅的(de)平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日内。

減！

減征部分(fēn)車輛購(gòu)置稅

對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日期間内且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的(de)2.0升及以下(xià)排量乘用(yòng)車，減半征收車輛購(gòu)置稅。

減征“六稅兩費”

2022年1月(yuè)至2024年底，對(duì)增值稅小規模納稅人(rén)、小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶可(kě)以在50%的(de)稅額幅度内減征資源稅、城(chéng)市維護建設稅、房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用(yòng)稅和(hé)教育費附加、地方教育附加。

2022年上半年，小規模納稅人(rén)“六稅兩費”減征政策進一步擴展至小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶，新增減稅降費830億元。

企業所得(de)稅有優惠

2022年1月(yuè)至2024年底，對(duì)小型微利企業年應納稅所得(de)額超過100萬元但不超過300萬元的(de)部分(fēn)，減按25%計入應納稅所得(de)額，按20%的(de)稅率繳納企業所得(de)稅。

2022年上半年，小型微利企業應納稅所得(de)額100-300萬元部分(fēn)再減半政策，新增減稅477億元。

提高(gāo)研發費用(yòng)加計扣除比例

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的(de)研發費用(yòng)，未形成無形資産計入當期損益的(de)，在按規定據實扣除的(de)基礎上，自2022年起，再按照(zhào)實際發生額的(de)100%在稅前加計扣除；形成無形資産的(de)，自2022年起，按照(zhào)無形資産成本的(de)200%在稅前攤銷。

從2022年起，企業可(kě)以在每年10月(yuè)申報期申報享受前三季度研發費用(yòng)加計扣除政策優惠。

設備器具所得(de)稅稅前扣除

符合條件的(de)中小微企業在2022年1月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日期間新購(gòu)置的(de)設備、器具，單位價值在500萬元以上的(de)，按照(zhào)單位價值的(de)一定比例自願選擇在企業所得(de)稅稅前扣除。其中，企業所得(de)稅法實施條例規定最低折舊(jiù)年限爲3年的(de)設備器具，單位價值的(de)100%可(kě)在當年一次性稅前扣除；最低折舊(jiù)年限爲4年、5年、10年的(de)，單位價值的(de)50%可(kě)在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算(suàn)折舊(jiù)進行稅前扣除。

免！

免征部分(fēn)增值稅

2022年4月(yuè)至2022年底，增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，免征增值稅；适用(yòng)3%預征率的(de)預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在小規模納稅人(rén)征收率由3%降至1%的(de)基礎上，2022年4月(yuè)1日起免征增值稅，新增減稅793億元。

2022年5月(yuè)至2022年底，對(duì)納稅人(rén)爲居民提供必需生活物(wù)資快(kuài)遞收派服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅。

2022年1月(yuè)至2022年底，對(duì)納稅人(rén)提供公共交通(tōng)運輸服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅。

緩！

延緩繳納制造業中小微企業部分(fēn)稅費

符合條件的(de)制造業中小微企業（含個(gè)人(rén)獨資企業、合夥企業、個(gè)體工商戶），在繼續延緩繳納2021年第四季度部分(fēn)稅費基礎上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分(fēn)稅費：在依法辦理(lǐ)納稅申報後，制造業中型企業可(kě)以延緩繳納本政策規定的(de)各項稅費金額的(de)50%，制造業小微企業可(kě)以延緩繳納本政策規定的(de)全部稅費，延緩的(de)期限爲6個(gè)月(yuè)。延緩期限屆滿，納稅人(rén)應依法繳納相應月(yuè)份或者季度的(de)稅費。

延緩繳納的(de)稅費包括所屬期爲2022年1月(yuè)、2月(yuè)、3月(yuè)、4月(yuè)、5月(yuè)、6月(yuè)（按月(yuè)繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的(de)企業所得(de)稅、個(gè)人(rén)所得(de)稅、國内增值稅、國内消費稅及附征的(de)城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票(piào)時(shí)繳納的(de)稅費。

今年以來(lái)繼續實施制造業中小微企業緩繳政策，辦理(lǐ)緩繳稅費5257億元。

這(zhè)些稅收優惠政策延長(cháng)執行！

免征符合條件的(de)科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)衆創空間孵化(huà)服務增值稅，對(duì)其自用(yòng)及提供給在孵對(duì)象使用(yòng)的(de)房(fáng)産、土地免征房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

凡符合條件的(de)創投企業和(hé)天使投資個(gè)人(rén)對(duì)初創科技型企業投資的(de)，按投資額一定比例抵扣應納稅所得(de)額。

對(duì)企業招用(yòng)自主就業退役士兵(bīng)和(hé)退役士兵(bīng)從事個(gè)體經營的(de)，繼續按一定限額依次扣減稅收和(hé)相關附加。

免征農産品批發市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

免征城(chéng)市公交站場(chǎng)等運營用(yòng)地城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

繼續授權省級政府自主決定免征、停征或減征地方水(shuǐ)庫移民扶持基金。

免征醫務人(rén)員(yuán)和(hé)防疫工作者臨時(shí)性補助、獎金及單位發給個(gè)人(rén)的(de)預防藥品等實物(wù)的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

免征相關防疫産品的(de)藥品和(hé)醫療器械注冊費。

免征高(gāo)校學生公寓房(fáng)産稅和(hé)相關租賃合同印花稅。

對(duì)承擔商品儲備政策性業務的(de)企業自用(yòng)房(fáng)産、土地免征房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

減按15%征收污染防治第三方企業所得(de)稅。

允許符合條件的(de)生産性服務業納稅人(rén)按照(zhào)當期可(kě)抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，執行期限延長(cháng)至2022年12月(yuè)31日。允許符合條件的(de)生活性服務業納稅人(rén)按照(zhào)當期可(kě)抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執行期限延長(cháng)至2022年12月(yuè)31日。

自2022年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，延續執行部分(fēn)商品儲備稅收優惠政策，對(duì)商品儲備管理(lǐ)公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔商品儲備業務過程中書(shū)立的(de)購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他(tā)各方當事人(rén)應繳納的(de)印花稅照(zhào)章(zhāng)征收。對(duì)商品儲備管理(lǐ)公司及其直屬庫自用(yòng)的(de)承擔商品儲備業務的(de)房(fáng)産、土地，免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

本文摘自國家稅務總局