國家稅務總局安徽省稅務局關于進一步加大(dà)稅收政策落實力度 助力穩住宏觀經濟大(dà)盤若幹措施的(de)通(tōng)知

爲深入貫徹落實習(xí)近平總書(shū)記關于“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的(de)重要指示精神和(hé)國務院紮實穩住經濟一攬子政策措施及省政府關于穩住經濟一攬子政策措施方案，充分(fēn)發揮稅收職能作用(yòng)，更好服務安徽經濟社會高(gāo)質量發展，特制定以下(xià)措施：

一、助力市場(chǎng)主體纾困解難

（一）擴大(dà)全額退還(hái)增值稅留抵稅額政策行業範圍。将先進制造業按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大(dà)至符合條件的(de)小微企業（含個(gè)體工商戶，下(xià)同），并一次性退還(hái)小微企業存量留抵稅額。将制造業等六大(dà)行業按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額、一次性退還(hái)存量留抵稅額的(de)政策範圍，擴大(dà)至“批發和(hé)零售業”、“農、林(lín)、牧、漁業”、“住宿和(hé)餐飲業”、“居民服務、修理(lǐ)和(hé)其他(tā)服務業”、“教育”、“衛生和(hé)社會工作”和(hé)“文化(huà)、體育和(hé)娛樂(yuè)業”企業（含個(gè)體工商戶）。

（二）延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分(fēn)稅費政策。對(duì)符合條件的(de)制造業中小微企業（含個(gè)人(rén)獨資企業、合夥企業、個(gè)體工商戶），在繼續延緩繳納2021年第四季度部分(fēn)稅費基礎上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分(fēn)稅費：在依法辦理(lǐ)納稅申報後，制造業中型企業可(kě)以延緩繳納規定的(de)各項稅費金額的(de)50%，制造業小微企業可(kě)以延緩繳納規定的(de)全部稅費，延緩的(de)期限爲6個(gè)月(yuè)。

（三）落實促進服務業領域困難行業纾困發展有關增值稅政策。生産、生活性服務業增值稅加計抵減政策，執行期限延長(cháng)至2022年12月(yuè)31日。2022年暫停鐵路、航空運輸企業分(fēn)支機構預繳增值稅，免征輪客渡、公交客運、地鐵、城(chéng)市輕軌、出租汽車、長(cháng)途客運、班車等公共交通(tōng)運輸服務增值稅。

（四）落實增值稅小規模納稅人(rén)免征增值稅政策。自2022年4月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日，增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，免征增值稅；适用(yòng)3%預征率的(de)預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

（五）落實小型微利企業減免企業所得(de)稅政策。自2022年1月(yuè)1日至2024年12月(yuè)31日，對(duì)小型微利企業年應納稅所得(de)額超過100萬元但不超過300萬元的(de)部分(fēn)，減按25%計入應納稅所得(de)額，按20%的(de)稅率繳納企業所得(de)稅。

（六）落實“六稅兩費”減免政策。2022年1月(yuè)1日至2024年12月(yuè)31日，我省增值稅小規模納稅人(rén)、小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶減按50%征收資源稅、城(chéng)市維護建設稅、房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用(yòng)稅、教育費附加、地方教育附加。

（七）延續降低六類車輛車船稅稅額标準政策。自2022年1月(yuè)1日起，我省繼續執行降低部分(fēn)車輛車船稅稅額标準的(de)政策，将貨車、挂車、專用(yòng)作業車、輪式專用(yòng)機械車、摩托車和(hé)1.0升（含）以下(xià)的(de)乘用(yòng)車的(de)車輛車船稅年稅額标準降至法定最低标準。

（八）落實緩繳企業社會保險費政策。對(duì)餐飲、零售、旅遊、民航、公路水(shuǐ)路鐵路運輸5個(gè)特困行業以及農副食品加工業、紡織業、紡織服裝等17個(gè)困難行業所屬困難企業，可(kě)申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費單位繳費部分(fēn)，其中養老保險費緩繳實施期限到2022年年底；工傷保險費、失業保險費實施緩繳期限到2023年6月(yuè)底，企業申請緩繳期限不超過1年。受疫情影(yǐng)響生産經營出現暫時(shí)困難、處于虧損的(de)中小微企業可(kě)申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費單位繳費部分(fēn)，實施期限到2022年底。緩繳期間免收滞納金。建立緩繳企業“白名單”，對(duì)納入“白名單”企業實行網上“即申即享”，直接在網上申請享受緩繳政策。

（九）減征地方水(shuǐ)利建設基金。2022年1月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日，向中小微企業（含個(gè)體工商戶）征收的(de)地方水(shuǐ)利建設基金按現有費率的(de)90%征收。

（十）減征水(shuǐ)土保持補償費。2022年4月(yuè)7日至2023年12月(yuè)31日取得(de)水(shuǐ)土保持方案行政許可(kě)的(de)一般性生産建設項目和(hé)開采礦産資源的(de)生産建設項目（建設期）以及取土、挖砂（河(hé)道采砂除外）、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰和(hé)排放廢棄土、石、渣的(de)生産建設活動，水(shuǐ)土保持補償費按照(zhào)現行收費标準的(de)80%收取;對(duì)開采礦産資源的(de)生産建設項目開采期處于執行期内的(de)，水(shuǐ)土保持補償費按照(zhào)現行收費标準的(de)80%收取。

二、促進創新創業蓬勃發展

（十一）延長(cháng)科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)衆創空間稅收優惠執行期限。将科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)衆創空間稅收優惠執行期限延長(cháng)至2023年12月(yuè)31日:對(duì)國家級、省級科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園和(hé)國家備案衆創空間自用(yòng)以及無償或通(tōng)過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用(yòng)的(de)房(fáng)産、土地，免征房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化(huà)服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅。

（十二）進一步提高(gāo)科技型中小企業研發費用(yòng)稅前加計扣除比例。科技型中小企業開展研發活動中實際發生的(de)研發費用(yòng)，未形成無形資産計入當期損益的(de)，在按規定據實扣除的(de)基礎上，自2022年1月(yuè)1日起，再按照(zhào)實際發生額的(de)100%在稅前加計扣除；形成無形資産的(de)，自2022年1月(yuè)1日起，按照(zhào)無形資産成本的(de)200%在稅前攤銷。

（十三）延長(cháng)重點群體創業就業稅費優惠政策執行期限。将支持和(hé)促進重點群體創業就業有關稅收政策執行期限延長(cháng)至2025年12月(yuè)31日，将扶持自主就業退役士兵(bīng)創業就業有關稅收政策執行期限延長(cháng)至2023年12月(yuè)31日。

三、促進居民消費恢複升級

（十四）落實個(gè)人(rén)所得(de)稅專項附加扣除政策。全面落實3歲以下(xià)嬰幼兒(ér)照(zhào)護費用(yòng)定額扣除等個(gè)人(rén)所得(de)稅專項附加扣除政策，減輕個(gè)人(rén)稅收負擔，增加城(chéng)鄉居民收入，促進消費持續恢複和(hé)升級。

（十五）減征部分(fēn)乘用(yòng)車車輛購(gòu)置稅。對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日期間内且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的(de)2.0升及以下(xià)排量乘用(yòng)車，減半征收車輛購(gòu)置稅。

（十六）免征快(kuài)遞收派服務增值稅。自2022年5月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日，對(duì)納稅人(rén)爲居民提供必需生活物(wù)資快(kuài)遞收派服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅。

四、推動外貿外資平穩發展

（十七）加快(kuài)出口退稅辦理(lǐ)速度。簡化(huà)出口退（免）稅申報手續和(hé)資料，推廣出口退（免）稅事項“非接觸”辦理(lǐ)。優化(huà)出口退（免）稅備案單證管理(lǐ)，支持企業選擇數字化(huà)、影(yǐng)像化(huà)或紙質化(huà)方式留存保管出口退（免）稅備案單證，爲企業備案單證管理(lǐ)提供便利。推行出口退（免）稅實地核查“容缺辦理(lǐ)”，對(duì)符合條件的(de)企業首次申報出口退（免）稅的(de)，按規定在限額範圍内先審核辦理(lǐ)退稅再進行實地核查，提升退稅辦理(lǐ)速度。落實出口退（免）稅限期辦結要求，确保2022年正常出口退（免）稅平均辦理(lǐ)時(shí)間保持在5個(gè)工作日以内。在規定期間内，将一、二類出口企業正常出口退（免）稅平均辦理(lǐ)時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日以内。

（十八）持續提升跨境納稅人(rén)辦稅體驗。優化(huà)電子稅務局功能，升級非居民扣繳企業所得(de)稅報告套餐，實現境外投資者遞延繳納預提所得(de)稅報告網上辦理(lǐ)，确保境外投資者方便、及時(shí)享受優惠政策；提升網上辦稅體驗，2022年在電子稅務局移動端實現扣繳稅款登記、扣繳義務人(rén)指定、境内機構和(hé)個(gè)人(rén)發包工程作業或勞務項目備案及變更、服務貿易等項目對(duì)外支付稅務備案等業務掌上辦理(lǐ)，進一步方便跨境納稅人(rén)。

五、服務糧食能源安全保障

（十九）繼續實行農産品批發市場(chǎng)和(hé)農貿市場(chǎng)房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅優惠政策。将農産品批發市場(chǎng)和(hé)農貿市場(chǎng)房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅優惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月(yuè)31日:對(duì)農産品批發市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)（包括自有和(hé)承租）專門用(yòng)于經營農産品的(de)房(fáng)産、土地，暫免征收房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅;對(duì)同時(shí)經營其他(tā)産品的(de)農産品批發市場(chǎng)和(hé)農貿市場(chǎng)使用(yòng)的(de)房(fáng)産、土地，按其他(tā)産品與農産品交易場(chǎng)地面積的(de)比例确定征免房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

（二十）延續執行部分(fēn)國家商品儲備稅收優惠政策。自2022年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，對(duì)商品儲備管理(lǐ)公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔商品儲備業務過程中書(shū)立的(de)購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他(tā)各方當事人(rén)應繳納的(de)印花稅照(zhào)章(zhāng)征收；對(duì)商品儲備管理(lǐ)公司及其直屬庫自用(yòng)的(de)承擔商品儲備業務的(de)房(fáng)産、土地，免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。

（二十一）落實燃煤發電企業增值稅留抵退稅政策。高(gāo)度重視燃煤發電企業留抵退稅工作，密切部門間協作，加強政策宣傳輔導，及時(shí)掌握企業經營和(hé)稅收情況，重點做(zuò)好購(gòu)買使用(yòng)進口煤炭的(de)燃煤發電企業留抵退稅落實工作。對(duì)購(gòu)買使用(yòng)進口煤炭的(de)燃煤發電企業，符合《财政部 稅務總局關于進一步加大(dà)增值稅期末留抵退稅政策實施力度的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2022年第14号）規定的(de)，在納稅人(rén)自願申請的(de)基礎上，進一步加快(kuài)留抵退稅辦理(lǐ)進度，規範高(gāo)效便捷爲其辦理(lǐ)留抵退稅。

六、持續優化(huà)稅收營商環境

（二十二）嚴格落實“十做(zuò)到”“十嚴禁”。推動安徽省優化(huà)稅收營商環境“十做(zuò)到”“十嚴禁”落地落細。聚焦市場(chǎng)主體辦稅繳費全過程，回應企業群衆關切，确保“十個(gè)做(zuò)到”不折不扣落實到位;聚焦市場(chǎng)主體反映強烈的(de)稅收營商環境堵點、痛點、難點問題，劃出“紅線”“底線”，明(míng)确一定不能做(zuò)、做(zuò)了(le)要追責的(de)“十條禁令”。

（二十三）建立健全網格化(huà)服務新機制。建立和(hé)完善稅費網格化(huà)服務新機制，暢通(tōng)征納雙方良性互動渠道，補齊稅費管理(lǐ)與服務鏈條，不斷提高(gāo)納稅人(rén)繳費人(rén)滿意度和(hé)遵從度，更好服務經濟社會發展。

（二十四）推動稅費優惠政策直達快(kuài)享。按照(zhào)“凡是稅務部門能做(zuò)到的(de)不讓納稅人(rén)、繳費人(rén)做(zuò)，凡是省局能做(zuò)到的(de)，不讓基層做(zuò)”的(de)“兩做(zuò)到兩不讓”工作要求，全面優化(huà)辦稅流程，升級“金三”辦稅系統和(hé)電子稅務局，通(tōng)過彈窗(chuāng)提醒、一鍵抵退、報退合一，計算(suàn)機自動生成退稅申請表等功能，進一步便利廣大(dà)納稅人(rén)、繳費人(rén)享受稅費支持政策。

（二十五）服務企業供應鏈查詢。積極運用(yòng)“全國納稅人(rén)供應鏈查詢”功能，結合納稅人(rén)以往的(de)開票(piào)信息、受票(piào)信息、企業規模和(hé)生産經營地，搜尋上下(xià)遊企業，盡可(kě)能精準地爲納稅人(rén)匹配相應的(de)供應商和(hé)采購(gòu)商，精準幫助企業供需對(duì)接。

（二十六）精簡不動産辦稅流程。推廣實施不動産登記稅費“一卡（碼）清繳”，實現不動産登記稅費、登記費一次清繳直接入庫，後台自動清分(fēn)入賬，持續減輕權利人(rén)登記辦稅負擔。探索實行“信用(yòng)+風險管理(lǐ)”方式，大(dà)力簡化(huà)企業之間不動産交易登記辦稅流程，對(duì)納稅信用(yòng)等級A級、B級企業之間交易不動産，承受方繳納契稅後可(kě)直接辦理(lǐ)不動産登記，轉讓方稅費自行申報繳納。

（二十七）簡化(huà)小額退稅辦理(lǐ)流程。借鑒先進地區(qū)成功經驗，簡化(huà)500元以下(xià)小額退稅辦理(lǐ)流程，由辦稅大(dà)廳受理(lǐ)并審核，納稅人(rén)通(tōng)過辦稅大(dà)廳線下(xià)申請的(de)，當場(chǎng)辦結；通(tōng)過電子稅務局線上申請的(de)，1個(gè)工作日内辦結。

（二十八）深化(huà)稅務執法方式創新。深入貫徹《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》，認真落實優化(huà)稅務執法“1331”制度。積極推行說理(lǐ)式稅務執法，全面落實稅務行政處罰“首違不罰”，大(dà)力推行稅務行政争議(yì)前置處理(lǐ)、稅務行政複議(yì)和(hé)解調解和(hé)試行稅收法治員(yuán)制度，有效運用(yòng)說服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做(zuò)到寬嚴相濟、法理(lǐ)相融。

國家稅務總局安徽省稅務局

2022年8月(yuè)1日

本文摘自國家稅務總局安徽省稅務局