聚焦穩經濟關鍵性舉措 組合式稅費支持政策詳解

      退稅減稅是今年穩定宏觀經濟大(dà)盤的(de)關鍵性舉措。

      今年以來(lái)，黨中央、國務院部署實施新的(de)組合式稅費支持政策，這(zhè)是黨中央統籌國内國際兩個(gè)大(dà)局、因時(shí)應勢強化(huà)跨周期和(hé)逆周期調節的(de)重要舉措，也(yě)是穩定預期、助企纾困的(de)關鍵一招。

      組合式稅費支持政策如何助力穩住經濟基本盤，賦能市場(chǎng)主體發展？五問五答(dá)詳解減稅、退稅、免稅的(de)政策“組合拳”如何發揮财稅調解作用(yòng)。

      問：近日，财政部、稅務總局推出了(le)哪些保市場(chǎng)主體、保民生、保就業的(de)稅收優惠？

      答(dá)：今年以來(lái)，财政部、稅務總局推出了(le)一系列退稅、免稅、減稅政策，支持小微企業和(hé)制造業等行業發展。具體來(lái)看，主要以四方面政策優惠爲抓手：

      一是加大(dà)小微企業增值稅期末留抵退稅力度。将先進制造業按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大(dà)至符合條件的(de)小微企業（含個(gè)體工商戶），并一次性退還(hái)小微企業存量留抵稅額。

      二是全面解決制造業等行業留抵稅額問題。加大(dà)“制造業”“科學研究和(hé)技術服務業”“電力、熱(rè)力、燃氣及水(shuǐ)生産和(hé)供應業”“軟件和(hé)信息技術服務業”“生态保護和(hé)環境治理(lǐ)業”和(hé)“交通(tōng)運輸、倉儲和(hé)郵政業”增值稅期末留抵退稅政策力度，将先進制造業按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大(dà)至符合條件的(de)制造業等行業企業（含個(gè)體工商戶），并一次性退還(hái)制造業等行業企業存量留抵稅額。

     三是對(duì)增值稅小規模納稅人(rén)免征增值稅。自2022年4月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日，增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，免征增值稅；适用(yòng)3%預征率的(de)預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

      四是小微企業所得(de)稅有優惠。對(duì)小型微利企業年應納稅所得(de)額超過100萬元但不超過300萬元的(de)部分(fēn)，減按25%計入應納稅所得(de)額，按20%的(de)稅率繳納企業所得(de)稅。

      問：今年的(de)稅費支持政策有何特色，如何更好地穩定宏觀經濟大(dà)盤？

      答(dá)：“組合式稅費支持政策”是今年稅費政策的(de)一大(dà)亮點。今年的(de)政府工作報告提出，實施新的(de)組合式稅費支持政策，全年退稅減稅約2.5萬億元。其中，主要措施是留抵退稅，規模約1.5萬億元。

      減稅降費是頂住經濟下(xià)行壓力、促進經濟平穩健康運行的(de)關鍵之舉，是助力企業應對(duì)疫情沖擊、促進生産生活穩步複蘇的(de)有效保障，是應對(duì)困難挑戰、複雜(zá)多(duō)變國際環境的(de)重要抓手，在經濟發展中發揮了(le)非常重要的(de)作用(yòng)。

      1.5萬億元留抵退稅與1萬億元其他(tā)的(de)減稅降費措施形成合力，通(tōng)過減稅、免稅、緩稅、退稅等政策疊加發力、打組合拳，有助于多(duō)層面做(zuò)好助企纾困工作，将對(duì)穩定市場(chǎng)主體、保障就業和(hé)民生發揮重要作用(yòng)。

      問：3月(yuè)21日召開的(de)國務院常務會議(yì)，确定實施大(dà)規模增值稅留抵退稅的(de)政策安排。什(shén)麽是增值稅留抵退稅，這(zhè)項政策會産生什(shén)麽影(yǐng)響？

      答(dá)：今年，對(duì)留抵稅額提前實行大(dà)規模退稅，可(kě)以說是稅費支持政策中的(de)一項“重頭戲”。

留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的(de)稅額退還(hái)給納稅人(rén)。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人(rén)當期銷項稅額抵扣進項稅額後的(de)餘額爲應納稅額。其中，銷項稅額是指按照(zhào)銷售額和(hé)适用(yòng)稅率計算(suàn)的(de)增值稅額；進項稅額是指購(gòu)進原材料等所負擔的(de)增值稅額。當進項稅額大(dà)于銷項稅額時(shí)，未抵扣完的(de)進項稅額會形成留抵稅額。

      據統計，2019年至2021年，稅務部門累計辦理(lǐ)留抵退稅12339億元，從實施情況看，留抵退稅政策規模大(dà)、指向準、效果好，對(duì)促進制造業等實體經濟高(gāo)質量發展起到了(le)積極促進作用(yòng)。

      今年我國大(dà)力改進增值稅留抵退稅制度，對(duì)留抵稅額實行大(dà)規模退稅，優先安排小微企業，對(duì)小微企業的(de)存量留抵稅額于6月(yuè)底前一次性全部退還(hái)，增量留抵稅額足額退還(hái)。

      退稅資金全部直達企業，既大(dà)力改進增值稅留抵退稅制度，又有力爲企業提供現金流支持、促進消費投資，爲市場(chǎng)主體“輸血”“活血”、纾困解難。

      問：爲什(shén)麽要在今年推出大(dà)規模的(de)留抵退稅，在留抵退稅政策安排上，爲什(shén)麽将小微企業和(hé)制造業作爲重點支持領域？

      答(dá)：今年推出大(dà)規模的(de)留抵退稅，一是應對(duì)當前經濟下(xià)行壓力的(de)需要。留抵退稅将爲市場(chǎng)主體提供約1.5萬億元的(de)現金流，能夠提升企業發展的(de)信心和(hé)預期，爲穩定宏觀經濟大(dà)盤提供強力支撐。

      二是有利于完善現代增值稅制度。今年實施大(dà)規模的(de)留抵退稅，大(dà)幅消化(huà)存量留抵稅額，大(dà)力改進增量留抵退稅制度，是對(duì)此前增值稅改革的(de)深化(huà)和(hé)持續推進。期末留抵稅額由結轉下(xià)期抵扣轉爲當期退稅，有利于縮短抵扣周期，減少企業成本，引導企業按市場(chǎng)情況合理(lǐ)決策，更加符合現代增值稅稅制要求。

      之所以将小微企業和(hé)制造業作爲重點支持領域，是因爲小微企業是發展的(de)生力軍，就業的(de)主渠道，也(yě)是當下(xià)最困難的(de)群體。制造業是國家發展的(de)基石和(hé)基礎，需要重點支持和(hé)扶持。今年繼續将小微企業和(hé)制造業作爲重點支持領域，就是直接給這(zhè)些企業增加現金流，幫助解決發展中遇到的(de)實際困難，增強企業發展的(de)底氣、勇氣和(hé)信心。

      問：今年實施了(le)更大(dà)規模的(de)退稅和(hé)減稅政策，這(zhè)樣大(dà)規模的(de)退稅會不會對(duì)地方财政造成減收壓力？

      答(dá)：實施大(dà)規模退稅，對(duì)于地方财政确實存在影(yǐng)響。針對(duì)這(zhè)種情況，今年的(de)财政預算(suàn)安排也(yě)采取了(le)相應的(de)措施。

      梳理(lǐ)來(lái)看，今年全年預計退稅減稅是2.5萬億元，其中留抵退稅1.5萬億元，地方要按五五分(fēn)成來(lái)承擔，約承擔7500億元。按照(zhào)國務院常務會議(yì)的(de)部署，中央财政在正常的(de)轉移支付之外，專門安排支持基層落實減稅降費和(hé)重點民生等轉移支付共1.2萬億元，首批用(yòng)于支持小微企業留抵退稅的(de)轉移支付4000億元已經于3月(yuè)21日提前下(xià)達。

      從總量上來(lái)看，能夠支撐地方減收。除了(le)特殊的(de)一次性安排之外，還(hái)有正常轉移支付的(de)資金安排。一次性安排和(hé)正常的(de)轉移支付資金安排相加，以确保退稅減稅的(de)政策落實到位，确保縣區(qū)财政平穩運行。

本文摘自國家稅務總局