服務一把尺子 辦稅一個(gè)标準 稅務部門激活國家重大(dà)區(qū)域經濟發展“新引擎”

      京津冀協同發展、長(cháng)三角一體化(huà)發展、粵港澳大(dà)灣區(qū)建設……2021年，國家稅務總局創新改革，傾力服務區(qū)域協調發展的(de)國家戰略，在落實政策支持區(qū)域發展、統一執法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進區(qū)域間要素自由流動等方面持續發力，有效激活國家重大(dà)區(qū)域經濟發展“新引擎”。

      統一執法标準

      國家稅務總局2014年首發《全國縣級稅務機關納稅服務規範》，目前已升級至3.0版本。全國近4000個(gè)縣級稅務機關實現“服務一把尺子、辦稅一個(gè)标準”。納稅服務标準全國已經實現統一，而稅務執法标準的(de)統一也(yě)在重點協同區(qū)域内先行先試。

      爲進一步推動區(qū)域協同發展，優化(huà)稅收營商環境，有效規範稅務行政處罰自由裁量權行使，切實保護稅務行政相對(duì)人(rén)合法權益，長(cháng)三角、京津冀和(hé)川渝等區(qū)域稅務部門相繼出台規定，在區(qū)域内對(duì)稅務行政處罰自由裁量權予以統一和(hé)規範，實現“一個(gè)标準做(zuò)到底、一把尺子量到底”。

      2020年6月(yuè)，上海、江蘇、浙江、安徽、甯波5地聯合出台《長(cháng)江三角洲區(qū)域申報發票(piào)類稅務違法行爲行政處罰裁量基準》，首次統一跨省市稅務執法裁量基準。

      2021年10月(yuè)，京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規範了(le)稅務登記、賬簿憑證管理(lǐ)、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發票(piào)及票(piào)證管理(lǐ)、納稅擔保共7類53項稅務違法行爲的(de)處罰标準，以違法行爲的(de)事實、性質、情節及社會危害程度劃分(fēn)裁量階次，設定統一的(de)處罰裁量标準，抹平稅務行政處罰裁量權的(de)地區(qū)差異。

      2021年12月(yuè)，川渝兩地稅務部門發布《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》和(hé)《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量基準》，統一了(le)62項稅收違法違章(zhāng)行爲處罰标準。

      上海新上鐵實業發展集團有限公司旗下(xià)多(duō)個(gè)子公司分(fēn)布在長(cháng)三角其他(tā)區(qū)域。“所有的(de)處罰事項有标準可(kě)依，企業明(míng)明(míng)白白、心服口服。”該企業财務負責人(rén)張偉明(míng)表示，行政處罰裁量基準的(de)統一，讓企業在内部管理(lǐ)上能夠同事同标，制定統一的(de)内部涉稅事務管理(lǐ)規範，提高(gāo)工作效率。

      四川、重慶是西部大(dà)開發戰略中的(de)兩個(gè)重要省份。2021年，财政部、稅務總局、國家發展改革委發布的(de)《關于延續西部大(dà)開發企業所得(de)稅政策的(de)公告》正式實施後，川渝兩地更多(duō)企業享受到這(zhè)一政策利好。

      “但是西部大(dà)開發鼓勵類目錄條款寬泛，各地稅務部門理(lǐ)解不盡相同，西部大(dà)開發企業所得(de)稅優惠政策在實際執行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業所得(de)稅處處長(cháng)胡睿坦言。

      爲解決這(zhè)一問題，2021年，川渝兩地稅務部門率先統一西部大(dà)開發企業所得(de)稅優惠政策的(de)執行标準和(hé)部分(fēn)行業應稅所得(de)率等40多(duō)項政策執行标準。

      “因爲執行标準統一了(le)，我們享受到15%的(de)企業所得(de)稅優惠稅率。”四川遂甯華星錦業汽車銷售服務有限公司财務經理(lǐ)吳亞萍很開心。

      “西部大(dà)開發企業所得(de)稅優惠政策是東西部協調發展的(de)重要财稅工具。”西南(nán)政法大(dà)學經濟法學院副教授、中國财稅法治研究院研究員(yuán)王婷婷坦言，消除政策執行差異，統一執行口徑，有利于西部産業轉型升級，促進地區(qū)整體發展。

      便利異地辦稅

      異地辦稅繳費的(de)便利高(gāo)效，是降低區(qū)域内制度性交易成本、激發市場(chǎng)主體活力、增強區(qū)域内生動力的(de)重要支撐，也(yě)有助于提升國家治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能力現代化(huà)水(shuǐ)平。爲此，稅務部門不斷深化(huà)“放管服”改革，大(dà)力推進涉稅事項異地通(tōng)辦。

      “我人(rén)在上海，不用(yòng)出門就能完成吳江的(de)稅源登記。”上海菩森建築裝飾工程有限公司财務負責人(rén)程豔麗說，隻需通(tōng)過網絡向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務局提出預繳稅款退稅業務申請，僅用(yòng)兩天，1.3萬元退稅款就到賬。

      涉稅事項跨區(qū)域通(tōng)辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房(fáng)産土地稅源……長(cháng)三角“16＋10”稅收支持體系中，從“多(duō)軌”前行到“并軌”同行，納稅繳費通(tōng)辦更便捷，大(dà)大(dà)減輕跨省辦稅負擔。

      2021年，京津冀實現一小時(shí)跨省遷移，打通(tōng)稅務信息省界“斷頭路”，三地企業在區(qū)域内實現順暢遷移。而在成渝雙城(chéng)經濟圈，2021年“川渝通(tōng)辦”涉稅事項擴大(dà)至38項，8月(yuè)上線川渝跨省遷移功能，不僅實現企業跨省稅務遷移全程網上辦，還(hái)實現了(le)企業既有涉稅信息随之跨省遷移。

      如今，粵港澳大(dà)灣區(qū)的(de)深度融合不是一個(gè)選擇問題，而是與時(shí)間賽跑的(de)速度問題。在“一個(gè)國家、兩種制度、三個(gè)法域和(hé)關稅區(qū)”的(de)鮮明(míng)區(qū)位特點下(xià)，如何把“制度之異”變成“制度之利”，打造與港澳規則銜接、機制對(duì)接的(de)營商環境，稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。

      2021年，中共中央、國務院印發《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》，橫琴稅務部門與粵澳工商聯會深化(huà)“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯動辦稅新模式。

      “退的(de)資金當天直接打到我的(de)澳門銀行賬戶，不需要我再去開通(tōng)内地賬戶。”澳門居民馮女(nǚ)士介紹，2021年她通(tōng)過跨境人(rén)民币銀聯電子繳稅方式繳納了(le)一筆120元的(de)印花稅，後因交易合同取消，辦理(lǐ)了(le)跨境退稅。

      橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實現了(le)跨境退稅快(kuài)速辦理(lǐ)、資金直達納稅人(rén)境外賬戶，還(hái)在全國率先推出跨境人(rén)民币全程電子繳稅，繳社保費和(hé)退稅，具有零時(shí)差、零風險、零手續費的(de)獨特優勢。

      創新不止于此，跨境辦稅的(de)通(tōng)道不斷被擴寬。稅務部門通(tōng)過銀聯卡認證信息實現境外人(rén)士的(de)網上辦稅實名認證，破除境外實名認證壁壘；上線“國際彙稅通(tōng)”平台，對(duì)接全球243個(gè)國家（地區(qū)）的(de)常見貿易類型，提供一站式跨境涉稅事項辦理(lǐ)平台，對(duì)外付彙效率提升90%；上線境外支持港澳台居民不動産交易一網通(tōng)辦。

      助力區(qū)域發展

      長(cháng)三角三省一市，是我國經濟發展的(de)重要引擎。在“加快(kuài)構建以國内大(dà)循環爲主體、國内國際雙循環相互促進的(de)新發展格局”形勢下(xià)，長(cháng)三角地區(qū)外貿進出口總額約占全國1/3，具有聯通(tōng)國内市場(chǎng)和(hé)國際市場(chǎng)的(de)突出優勢，是新發展格局的(de)探路先鋒。

      多(duō)年來(lái)，稅務部門持續優化(huà)出口退稅政策，力撐長(cháng)三角地區(qū)企業走出國門、走得(de)更遠(yuǎn)。2020年3月(yuè)，1464項産品的(de)出口退稅率提高(gāo)，爲長(cháng)三角外向型經濟發展提供更大(dà)力度支持。

      “政策實施以來(lái)，企業出口銷售額1.5億元，提高(gāo)出口退稅率直接帶來(lái)政策紅利400餘萬元。”安徽益農化(huà)工有限公司總經理(lǐ)徐中德介紹，公司生産的(de)草(cǎo)甘膦除草(cǎo)劑出口退稅率由6%提升至9%，公司受益明(míng)顯，增強了(le)穩外貿、闖市場(chǎng)的(de)信心。

      2021年8月(yuè)，稅務總局、海關總署、财政部等10部門聯合發布通(tōng)知，明(míng)确在2022年底前把退稅平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以内。而長(cháng)三角地區(qū)稅務部門在2021年已實現退稅業務辦理(lǐ)平均時(shí)間在5個(gè)工作日内，以領跑姿态助外貿企業強勁複蘇。

      “從遞交資料到退款到賬，僅2天時(shí)間就拿到6265萬元的(de)退稅款。2021年公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美(měi)寰貿易有限公司負責人(rén)深有感觸地說，因疫情導緻企業出口及國内業務處于低潮期，而退稅“快(kuài)車”有效緩解企業資金壓力。

      精準的(de)涉稅政策及優質服務使外資企業進駐長(cháng)三角意願不斷增強。長(cháng)三角地區(qū)新辦外資涉稅市場(chǎng)主體占全國新增外資涉稅市場(chǎng)主體的(de)比重，由2018年的(de)22%提升至2021年的(de)30%。

      稅務總局聯合财政部發布《關于粵港澳大(dà)灣區(qū)個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠政策的(de)通(tōng)知》，廣東省、深圳市按内地與香港個(gè)人(rén)所得(de)稅稅負差額，對(duì)在大(dà)灣區(qū)工作的(de)境外（含港澳台）高(gāo)端人(rén)才和(hé)緊缺人(rén)才給予補貼，該補貼免征個(gè)人(rén)所得(de)稅。

      “公司急需全球高(gāo)端人(rén)才，大(dà)灣區(qū)個(gè)稅優惠政策解決了(le)人(rén)才在個(gè)人(rén)所得(de)稅方面的(de)後顧之憂，企業也(yě)進一步降低了(le)用(yòng)人(rén)成本，拓寬了(le)選才的(de)空間。”廣州樹根互聯股份有限公司聯合創始人(rén)、CEO賀東東表示，有了(le)稅收優惠政策支持，公司更有信心應對(duì)引進高(gāo)端人(rén)才的(de)成本難題。

      稅務部門鋪好“政策路”，爲大(dà)灣區(qū)構築起強勁的(de)引才聚智“磁力場(chǎng)”。2021年《财富》雜(zá)志公布的(de)世界500強榜單顯示，大(dà)灣區(qū)的(de)領先科技企業聚集效應明(míng)顯，25家企業上榜，數量高(gāo)于美(měi)國舊(jiù)金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。

本文摘自國家稅務總局