讀懂(dǒng)2021年減稅降費政策的(de)變與不變

稅費是企業運營的(de)主要成本之一，減稅降費是促進企業發展、激發市場(chǎng)主體活力的(de)重要政策工具。近年來(lái)，爲實現經濟高(gāo)質量發展和(hé)促進經濟複蘇，我國相繼出台了(le)增值稅稅率下(xià)調并檔、放寬小微企業标準并加大(dà)優惠力度、提高(gāo)科技研發費用(yòng)加計扣除比例等一系列減稅降費政策。

從統計數據看，近幾年減稅政策的(de)執行成效顯著：2020年上半年約九成的(de)小規模納稅人(rén)免征了(le)增值稅，2019年749.1萬戶小微企業受惠于所得(de)稅優惠政策，重點稅源企業研發支出“十三五”期間實現兩位數以上的(de)增速……這(zhè)份令人(rén)滿意的(de)答(dá)卷也(yě)讓我們對(duì)2021年的(de)減稅政策充滿期待。

2021年政府工作報告中涉減稅政策主要有三項：一是将小規模納稅人(rén)增值稅起征點從月(yuè)銷售額10萬元提高(gāo)到15萬元；二是對(duì)小微企業和(hé)個(gè)體工商戶年應納稅所得(de)額不到100萬元的(de)部分(fēn)，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得(de)稅，該部分(fēn)所得(de)的(de)稅負僅爲2.5%；三是延續執行企業研發費用(yòng)加計扣除75%的(de)政策，并将制造業企業加計扣除比例提高(gāo)到100%。

對(duì)比不難發現，今年的(de)減稅政策在變與不變中發揮著(zhe)稅收調控的(de)積極作用(yòng)。

不變的(de)是，稅收助力市場(chǎng)主體纾困發展和(hé)促進科技進步的(de)初衷。在繼續堅持積極财政政策總基調不變的(de)背景下(xià)，從2016年的(de)減稅降費，到2017年的(de)進一步減稅降費，繼而2018年實施更大(dà)規模的(de)減稅降費，2019年的(de)實質性減稅降費……今年的(de)減稅政策在充分(fēn)保證制度性減稅的(de)持續性的(de)同時(shí)，回應了(le)市場(chǎng)對(duì)減稅降費的(de)預期。

變的(de)是政策組合的(de)調整和(hé)力度的(de)加強。2020年，受疫情影(yǐng)響，政府強化(huà)了(le)階段性政策，主要是延長(cháng)前期出台的(de)減稅降費政策執行期。今年的(de)減稅政策，強化(huà)了(le)制度性減稅，并加大(dà)了(le)優惠力度。以小規模納稅人(rén)的(de)增值稅起征點爲例，從2018年開始的(de)每月(yuè)3萬元，到2019年每月(yuè)10萬元，再到今年的(de)15萬元。起征點的(de)逐步提高(gāo)會大(dà)幅度擴大(dà)減稅政策的(de)覆蓋範圍。

小微企業在我國占到企業總數的(de)70%以上，是國家經濟活力的(de)重要來(lái)源，也(yě)是吸納就業的(de)“主力軍”。扶持好這(zhè)部分(fēn)企業的(de)發展，中國經濟市場(chǎng)主體“青山常在、生機盎然”的(de)局面就會基本得(de)以保證。但小微企業抵禦經濟波動和(hé)行業競争沖擊的(de)能力較弱，因此，新“政策紅包”的(de)主要接收者以增值稅中的(de)小規模納稅人(rén)和(hé)企業所得(de)稅中的(de)小微企業及個(gè)體工商戶爲主，表明(míng)國家對(duì)市場(chǎng)中小微主體的(de)關注與傾斜。

值得(de)一提的(de)是，科技創新仍然是稅收激勵的(de)重要取向。創新是經濟發展的(de)動力，通(tōng)過減稅激勵企業創新，強化(huà)企業創新主體地位，有助于保持創新的(de)原動力并實現創新的(de)快(kuài)速轉化(huà)。面向創新，我國長(cháng)期以來(lái)實行了(le)高(gāo)新技術企業低稅率、研發費用(yòng)加計扣除和(hé)固定資産加速折舊(jiù)等多(duō)項政策。新出台的(de)政策強調了(le)兩個(gè)要點，一是延續執行研發費用(yòng)75%的(de)加計扣除政策，二是對(duì)實體經濟的(de)基礎——制造業給予100%這(zhè)樣一個(gè)更大(dà)的(de)優惠力度，體現出國家對(duì)創新研發的(de)支持以及對(duì)特定行業的(de)關注。不難發現，這(zhè)一減稅政策與政府工作報告中“全社會研發經費投入年均增長(cháng)7%以上、力争投入強度高(gāo)于‘十三五’時(shí)期實際”、“堅持把發展經濟著(zhe)力點放在實體經濟上，推進産業基礎高(gāo)級化(huà)、産業鏈現代化(huà)”的(de)目标高(gāo)度契合。

企業活則經濟活，企業優則經濟優。企業隊伍的(de)擴大(dà)和(hé)經營效益的(de)提升，有利于中國經濟基本面持續向好和(hé)發展質量的(de)不斷優化(huà)，實現經濟發展和(hé)保證就業的(de)目标。

本文摘自國家稅務總局