減稅降費精準助力複工複産

      減稅降費是落實“積極的(de)财政政策要更加積極有爲”的(de)重要内容，也(yě)是逆周期調節的(de)重要政策工具。新冠肺炎疫情發生以來(lái)，多(duō)項稅費優惠政策相繼出台，助力企業渡過難關。這(zhè)一系列減稅降費政策實施效果怎麽樣？如何進一步把握節奏和(hé)力度，出台有針對(duì)性的(de)減稅降費政策，對(duì)沖疫情影(yǐng)響？本期“經濟圓桌”，經濟日報邀請相關專家進行了(le)討(tǎo)論。

      持續增強市場(chǎng)主體信心

      我國把減稅降費作爲宏觀政策的(de)重要工具，是出于什(shén)麽考慮？

      白景明(míng)：根據黨中央、國務院部署，我國強力推進減稅降費，主要有兩大(dà)目的(de)。

      一方面，本輪減稅降費實現了(le)更深層次的(de)稅制改革性減稅。其中，增值稅稅率大(dà)幅下(xià)調，意味著(zhe)我國增值稅稅制已轉向低稅率、寬稅基模式；小微企業減稅再加力，說明(míng)小微企業稅制已轉向穩就業、促競争模式。這(zhè)種制度選擇形成了(le)強勁的(de)稅收合理(lǐ)增長(cháng)激勵機制，把企業和(hé)個(gè)人(rén)制度性稅收負擔壓到了(le)最低可(kě)能性邊界上。這(zhè)極大(dà)優化(huà)了(le)營商環境，增強了(le)投資市場(chǎng)主體的(de)經營安全感和(hé)獲得(de)感，提振了(le)信心，穩定了(le)預期。

      另一方面，著(zhe)力促進穩增長(cháng)。當前，新冠肺炎疫情在全球擴散，形成了(le)新的(de)經濟下(xià)行壓力。此時(shí)，政策助力經濟增長(cháng)非常重要，減稅降費可(kě)從供需兩端穩增長(cháng)。

      從供給側角度看，減稅降費會增強市場(chǎng)主體擴大(dà)投資的(de)能力。以制造業爲例，其提供的(de)稅收占全部稅收總額的(de)30%左右，提供的(de)增值稅占增值稅總額的(de)60%。制造業規模擴張和(hé)結構調整離不開物(wù)流業規模擴張和(hé)結構轉換，對(duì)于處在規模擴張期大(dà)量購(gòu)進機器設備和(hé)新建改擴建物(wù)流設施的(de)物(wù)流企業來(lái)說，下(xià)調增值稅稅率的(de)減稅收益最大(dà)。可(kě)以看出，降低稅率對(duì)實體經濟的(de)發展形成了(le)上下(xià)遊雙向互補激勵機制。

      從需求側角度看，減稅降費爲消費擴張和(hé)消費升級創造了(le)條件。近年來(lái)，消費對(duì)經濟增長(cháng)的(de)貢獻率已超過投資，增值稅改革降低稅率相應也(yě)減輕了(le)消費者購(gòu)買貨物(wù)和(hé)勞務的(de)稅收負擔，從而增強了(le)實際購(gòu)買力。

      陳彥斌：去年至今，我國實施了(le)較大(dà)力度的(de)減稅降費政策，主要出于三重考慮。首先，基于新冠肺炎疫情導緻經濟增速放緩的(de)考慮。新冠肺炎疫情對(duì)我國2020年一季度宏觀經濟造成較大(dà)沖擊，需要使用(yòng)積極的(de)财政政策進行逆周期調節，盡可(kě)能平抑經濟波動。

      其次，基于中長(cháng)期經濟增長(cháng)下(xià)行壓力的(de)考慮。近年來(lái)，在人(rén)口老齡化(huà)加速和(hé)貿易摩擦加劇等因素作用(yòng)下(xià)，我國經濟長(cháng)期潛在增速逐漸下(xià)降，對(duì)此傳統貨币政策等應對(duì)效果有限，而以大(dà)規模減稅降費爲核心的(de)積極财政政策效果要好得(de)多(duō)。

      此外，基于供給側結構性改革的(de)考慮。受貿易摩擦加劇等因素影(yǐng)響，最近兩年中國外需增長(cháng)放緩，依靠供給側結構性改革來(lái)擴大(dà)内需對(duì)于保證經濟平穩增長(cháng)至關重要。較大(dà)力度的(de)減稅降費政策有助于提升居民消費信心和(hé)企業投資信心，助推供給側結構性改革。

      湯繼強：疫情發生後，經濟社會運行秩序加快(kuài)恢複，離不開積極的(de)财政政策。減稅降費作爲重要的(de)宏觀政策工具，不僅能夠有效發揮逆周期調節作用(yòng)，還(hái)能幫助企業發展。

      制造業具有強大(dà)造血功能，對(duì)經濟持續繁榮和(hé)社會穩定有著(zhe)非同尋常的(de)意義。對(duì)于制造業企業來(lái)說，減稅降費可(kě)以促使企業将更多(duō)資金投入創新研發與擴大(dà)再生産中，進而推動整個(gè)産業轉型升級，提升競争力，緩解經濟下(xià)行的(de)壓力，增強國民經濟抗風險的(de)能力。

      中小微企業和(hé)民營企業是經濟發展的(de)生力軍，是市場(chǎng)經濟中最活躍的(de)主體，是吸納就業的(de)主渠道。一系列減稅降費政策的(de)實施，有助于中小微企業降低經營成本、提高(gāo)盈利能力，更好地應對(duì)外部壓力。

      抗疫情與促發展相結合

      新冠肺炎疫情暴發以來(lái)，我國先後出台了(le)21項稅費優惠政策，這(zhè)些政策主要著(zhe)力點在哪裏？

      李平：一系列減稅降費政策指向明(míng)确、針對(duì)性強，政策效應顯著，在助力抗擊疫情、促“六穩”過程中發揮了(le)重要作用(yòng)。

      首先，在延續去年普惠性、實質性減稅降費政策的(de)基礎上，新出台了(le)一系列針對(duì)疫情防控的(de)優惠政策。納稅人(rén)除了(le)能繼續享受此前出台的(de)減稅降費政策，還(hái)可(kě)以享受新的(de)優惠政策，這(zhè)對(duì)于困難企業幫助很大(dà)。國家稅務總局最新數據顯示，今年前2個(gè)月(yuè)全國減稅降費共計4027億元。其中，新出台的(de)稅費優惠政策增加減稅降費額1589億元。

      其次，政策針對(duì)性強。圍繞“助力疫情防控、支持企業複工複産”，我國出台了(le)支持醫療救治政策2條、支持物(wù)資供應政策5條、鼓勵公益捐贈政策4條、支持複工複産政策10條，指向明(míng)确。

      在減稅降費方式上，增值稅、所得(de)稅、社會保險費和(hé)地方稅種等稅費一齊減降，降低稅率、直接減免、稅前扣除、遞延納稅、出口退稅等優惠方式有機組合，形成了(le)減稅優惠的(de)“組合拳”，達到了(le)良好的(de)減稅降費效果。

      陳彥斌：疫情發生以來(lái)，國家先後出台了(le)一系列旨在有效控制疫情、維護經濟和(hé)社會穩定的(de)稅費優惠政策，主要有以下(xià)三個(gè)著(zhe)力點：一是著(zhe)力防控疫情，确保物(wù)資供應。保障醫療物(wù)資的(de)供應是打赢疫情防控阻擊戰的(de)必要條件，對(duì)生産、運輸、進口疫情防控重點保障物(wù)資實行稅收減免意義重大(dà)。

      二是著(zhe)力減輕企業負擔，幫助企業渡過難關。中小微企業抵抗風險的(de)能力較弱，受此次疫情影(yǐng)響，部分(fēn)企業停工停産，生産經營出現困難。一系列優惠政策的(de)出台，有助于企業輕裝上陣，盡快(kuài)恢複正常的(de)經營運轉。

      三是著(zhe)力保障就業，有效拉動内需。疫情導緻企業經營困難、利潤下(xià)降，可(kě)能在短期内造成失業增加，不利于經濟和(hé)社會穩定。稅收優惠政策在幫助企業減少損失的(de)同時(shí)，也(yě)有助于穩定就業水(shuǐ)平，從而對(duì)拉動内需起到良好的(de)助推作用(yòng)。

      創新服務助推政策落地

      從政策執行情況看，減稅降費是否達到預期效果，企業獲得(de)感如何？

      白景明(míng)：疫情發生後，從稅收政策到支出政策都陸續出台實施，呈現及時(shí)、全面、見效快(kuài)的(de)特點。這(zhè)些政策得(de)到了(le)有效落實，有力支持了(le)疫情防控和(hé)企業複工複産，達到了(le)預期效果。從實施情況看，預計一季度減稅降費規模将遠(yuǎn)超去年同期。

      李平：隻有配合相應的(de)征收管理(lǐ)措施，才能讓減稅降費政策落到實處、收到實效。用(yòng)管理(lǐ)和(hé)服務上的(de)改革創新，能夠有效解決政策實施中的(de)難點問題，确保政策平穩落地和(hé)順利推行。

      首先，及時(shí)調整稅收管理(lǐ)措施，依法延長(cháng)申報納稅期限，積極幫助企業緩解資金壓力。同時(shí)，落實“無風險不檢查、無批準不進戶、無違法不停票(piào)”要求，減少或推遲直接入戶檢查，切實保障發票(piào)供應。另外，大(dà)力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務，拓展網上辦稅繳費事項範圍，豐富非接觸辦理(lǐ)方式。

      其次，充分(fēn)發揮金稅工程稅收大(dà)數據優勢，爲支持疫情防控和(hé)企業複工複産服務。目前，金稅工程稅收大(dà)數據系統包含了(le)上億條法人(rén)登記信息，8億多(duō)條自然人(rén)基礎信息，支持年處理(lǐ)涉稅業務超過100億筆。通(tōng)過充分(fēn)挖掘利用(yòng)這(zhè)些稅收大(dà)數據，能夠持續跟蹤反映疫情防控和(hé)企業複工複産情況，服務政府部門決策，幫助複工企業渡過難關。

      此外，各地利用(yòng)增值稅稅控系統開票(piào)數據，可(kě)以建立企業複産複銷分(fēn)析模型，對(duì)企業銷售發票(piào)開具情況進行全面分(fēn)析，動态掌握各地區(qū)、各行業、各企業的(de)複工複産複銷情況。比如，江蘇省稅務部門充分(fēn)利用(yòng)大(dà)數據助力企業加速“重啓”，徐州市稅務部門建立了(le)信息平台，幫助徐工集團解決用(yòng)工緊張、資金不足、原材料短缺等難題，協助當地近百家供應商快(kuài)速完成複工申請。

      最後，注重精準協同施策，強化(huà)合力效應，構建共治格局。比如，深化(huà)“銀稅互動”助力解決小微企業融資難問題，将納入“銀稅互動”範圍的(de)企業數量進一步擴大(dà)，在納稅信用(yòng)A級、B級企業基礎上擴大(dà)至M級企業。

      此次出台的(de)減稅降費政策大(dà)都是綜合性一攬子措施，這(zhè)些政策本身就内含著(zhe)政府各部門的(de)職責權限。确保優惠政策落地生根見效，需要加強部門間協調配合，探索經濟治理(lǐ)中的(de)共治機制。比如，部分(fēn)中小服務型企業受疫情影(yǐng)響比較嚴重，減稅降費帶來(lái)的(de)纾困作用(yòng)需要與一系列金融政策等更爲直接的(de)措施相結合，才能更好發揮政策紅利的(de)作用(yòng)。

      陳彥斌：近年來(lái)，我國一直采取積極的(de)财政政策，減稅降費取得(de)顯著成效。除了(le)繼續落實減稅降費政策之外，财政政策應進一步提質增效，支持擴大(dà)内需，爲企業擴大(dà)生産創造良好條件。與此同時(shí)，貨币政策也(yě)應積極協調配合，通(tōng)過降低實際利率減輕企業融資成本，共同提高(gāo)企業的(de)獲得(de)感。

      不斷降低企業稅費負擔

      下(xià)一步，我國繼續實施減稅降費的(de)空間還(hái)有多(duō)大(dà)？如何進一步釋放政策紅利？

      陳彥斌：當前，部分(fēn)企業既面臨經營成本較高(gāo)等長(cháng)期存在的(de)老問題，還(hái)面臨訂單少等新問題。尤其是在歐美(měi)疫情迅速擴散的(de)情況下(xià)，國外消費需求大(dà)幅減少，導緻我國企業出口訂單下(xià)滑。因此，必須有針對(duì)性地出台應對(duì)措施，實施更大(dà)力度、更有針對(duì)性、更有效率的(de)減稅降費政策，積極幫助廣大(dà)企業尤其是中小企業渡過難關。

      建議(yì)适當提高(gāo)2020年财政赤字率，這(zhè)不僅能夠在一定程度上緩解财政收支壓力，也(yě)能爲進一步減稅降費提供空間，提振各方信心。

      當前，我國針對(duì)受疫情影(yǐng)響較大(dà)的(de)交通(tōng)運輸、餐飲、住宿、旅遊等行業實施了(le)稅收優惠政策，并且針對(duì)與群衆生活密切相關的(de)公交運輸、生活服務、快(kuài)遞收派等行業實行免征增值稅政策。未來(lái)，還(hái)應針對(duì)受疫情影(yǐng)響較重的(de)企業，尤其是非頭部企業和(hé)中小企業，出台更多(duō)減稅降費政策，進一步降低企業稅費負擔。

      湯繼強：我國地域面積大(dà)，不同地區(qū)疫情防控工作有差異性。因此，要因地制宜、因時(shí)制宜，優化(huà)完善疫情防控舉措，提供差異化(huà)稅收服務。

      總體上看，減稅降費仍有一定空間。實施更大(dà)規模的(de)減稅降費，能夠幫助企業發展，有序推動各類市場(chǎng)複工複産，促進生活服務業正常經營，擴大(dà)居民消費，形成供需良性互動。

      同時(shí)，要高(gāo)度重視疫情對(duì)企業特别是小微企業的(de)沖擊。小微企業普遍體量較小，抗風險能力較弱，恢複正常生産經營的(de)難度大(dà)。國家已出台了(le)一系列針對(duì)小微企業的(de)減稅降費政策措施，建議(yì)繼續加大(dà)政策支持力度。

      此外，對(duì)于受疫情沖擊較大(dà)的(de)外貿企業，有必要通(tōng)過加大(dà)減稅降費力度，降低企業經營成本，穩住外貿基本盤。

      白景明(míng)：這(zhè)次疫情防控充分(fēn)體現了(le)中國特色社會主義制度的(de)優越性，減稅降費歸根結底是要保持和(hé)發揮這(zhè)種制度優勢。總體來(lái)看，在進一步拓展減稅降費空間的(de)同時(shí)，要多(duō)角度考慮問題、多(duō)方面創造條件，特别是要認識到優化(huà)支出管理(lǐ)是減稅降費的(de)重要條件。

      第一，深化(huà)增值稅改革。針對(duì)疫情對(duì)經濟負面影(yǐng)響，我國出台了(le)一系列減稅政策，涉及增值稅、個(gè)人(rén)所得(de)稅等多(duō)個(gè)稅種，但畢竟是應急之策。要進一步探索維護經濟和(hé)社會安全的(de)長(cháng)期稅制安排，如增值稅改革，前期降低了(le)兩檔标準稅率，下(xià)一步應繼續簡并稅率，把目前的(de)三檔标準稅率簡并爲兩檔。這(zhè)樣既可(kě)以确保增值稅收入降幅平穩，還(hái)能減輕工業品生産和(hé)流通(tōng)領域稅負，确保工業生産體系和(hé)物(wù)流體系完整性長(cháng)期可(kě)持續。

      第二，加快(kuài)深化(huà)預算(suàn)管理(lǐ)改革。本次疫情擴散面寬、擾動性強。在此情況下(xià)，經濟下(xià)行壓力加大(dà)帶來(lái)的(de)減稅額快(kuài)速增加，外加政策性減稅，2020年稅收增速大(dà)概率低于去年。爲此，要加強預算(suàn)管理(lǐ)，緩解收支矛盾，依靠用(yòng)好資金應對(duì)支出需求擴張。

      加強預算(suàn)管理(lǐ)是化(huà)解或緩解财政收支矛盾的(de)基本途徑。加強預算(suàn)管理(lǐ)治本之策是深化(huà)預算(suàn)管理(lǐ)改革，要做(zuò)到這(zhè)點可(kě)從兩方面入手：一是加快(kuài)完善支出标準體系建設，調整支出标準結構，降低一般性支出的(de)支出标準水(shuǐ)平；二是完善預算(suàn)績效管理(lǐ)，關鍵是強化(huà)績效評價結果應用(yòng)，堅決把基本支出績效評價與人(rén)員(yuán)經費支出挂起鈎來(lái)，堅決通(tōng)過績效評價壓縮掉不必要的(de)項目支出。

本文轉載自經濟日報