國家稅務總局 關于修訂企業所得(de)稅年度納稅申報表有關問題的(de)公告

爲貫徹落實《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅法》及有關稅收政策，進一步優化(huà)納稅申報，現将修訂企業所得(de)稅年度納稅申報表有關問題公告如下(xià)：

一、對(duì)《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分(fēn)表單和(hé)填報說明(míng)進行修訂，修訂後的(de)部分(fēn)表單和(hé)填報說明(míng)詳見附件。

（一）對(duì)《企業所得(de)稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得(de)稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明(míng)細表》（A105000）、《廣告費和(hé)業務宣傳費跨年度納稅調整明(míng)細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調整明(míng)細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明(míng)細表》（A107010）、《符合條件的(de)居民企業之間的(de)股息、紅利等權益性投資收益優惠明(míng)細表》（A107011）、《減免所得(de)稅優惠明(míng)細表》（A107040）的(de)表單樣式及填報說明(míng)進行修訂。

（二）對(duì)《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資産折舊(jiù)、攤銷及納稅調整明(míng)細表》（A105080）、《企業所得(de)稅彌補虧損明(míng)細表》（A106000）、《所得(de)減免優惠明(míng)細表》（A107020）、《境外所得(de)納稅調整後所得(de)明(míng)細表》（A108010）的(de)填報說明(míng)進行修訂。

二、企業申報享受研發費用(yòng)加計扣除政策時(shí)，按照(zhào)《國家稅務總局關于發布修訂後的(de)〈企業所得(de)稅優惠政策事項辦理(lǐ)辦法〉的(de)公告》（國家稅務總局公告2018年第23号）的(de)規定執行，不再填報《研發項目可(kě)加計扣除研究開發費用(yòng)情況歸集表》和(hé)報送《“研發支出”輔助賬彙總表》。《“研發支出”輔助賬彙總表》由企業留存備查。

三、本公告适用(yòng)于2019年度及以後年度企業所得(de)稅彙算(suàn)清繳申報。《國家稅務總局關于發布〈中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的(de)公告》（國家稅務總局公告2017年第54号）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分(fēn)表單樣式及填報說明(míng)的(de)公告》（國家稅務總局公告2018年第57号）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分(fēn)表單樣式及填報說明(míng)的(de)公告》（國家稅務總局公告2019年第3号）中的(de)上述表單和(hé)填報說明(míng)同時(shí)廢止。《國家稅務總局關于企業研究開發費用(yòng)稅前加計扣除政策有關問題的(de)公告》（國家稅務總局公告2015年第97号）第五條中“并在報送《年度财務會計報告》的(de)同時(shí)随附注一并報送主管稅務機關”的(de)規定和(hé)第六條第一項、附件6《研發項目可(kě)加計扣除研究開發費用(yòng)情況歸集表》同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：/upload/file/20191223/20191223131411_92647.doc

國家稅務總局

2019年12月(yuè)9日

摘自國家稅務總局官網