多(duō)項稅惠政策疊加爲企業纾困解難前三季度全國新增減稅降費9101億元

國家稅務總局最新公布的(de)數據顯示，我國對(duì)制造業中小微企業等實施階段性稅收緩繳政策實施1個(gè)月(yuè)（11月(yuè)1日至30日），制造業中小微企業累計緩繳稅費471.4億元。

今年以來(lái)，面對(duì)複雜(zá)嚴峻的(de)國内外環境，國家在已出台減稅降費政策的(de)基礎上，進一步增加了(le)允許企業提前享受前三季度研發費用(yòng)加計扣除、對(duì)制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳、對(duì)煤電和(hé)供熱(rè)企業實施“減、退、緩”稅等措施，爲企業纾困解難減輕負擔，增強市場(chǎng)主體活力。今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。

7成小微企業無需繳稅

“稅收緩繳政策雪(xuě)中送炭，預計可(kě)以釋放第四季度70多(duō)萬元稅款，這(zhè)些錢攥在手裏，對(duì)企業發展助力很大(dà)。”河(hé)南(nán)優德醫療設備股份有限公司财務負責人(rén)郭曉煥說。

10月(yuè)底召開的(de)國務院常務會議(yì)決定，對(duì)今年四季度制造業中小微企業實行階段性稅收緩繳。預計可(kě)爲制造業中小微企業緩稅2000億元左右。

“此次推出的(de)稅收緩繳政策覆蓋面廣，涵蓋稅費種類多(duō)，優惠力度大(dà)。”稅務總局稅收科學研究所副所長(cháng)李平介紹說，主要是針對(duì)年銷售額4億元以下(xià)的(de)制造業中小微企業延緩繳納第四季度部分(fēn)稅費，包含個(gè)人(rén)獨資企業、合夥企業、個(gè)體商戶。延緩繳納的(de)稅費包括企業所得(de)稅(個(gè)人(rén)所得(de)稅代扣代繳除外)、國内增值稅、國内消費稅及附征的(de)城(chéng)市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。對(duì)于年銷售額2000萬元以上4億元以下(xià)的(de)中型企業，可(kě)延緩繳納政策規定範圍内各項稅費金額的(de)50％；對(duì)于年銷售額2000萬元以下(xià)的(de)小微企業，可(kě)延緩繳納政策規定範圍内的(de)全部稅費。

進入第四季度，企業資金回籠壓力加大(dà)。“稅收緩繳政策相當于一筆短期無息貸款，預計可(kě)緩繳89萬元稅款，減輕了(le)我們後續發展的(de)資金壓力。”河(hé)北(běi)百草(cǎo)康神藥業有限公司負責人(rén)高(gāo)峰說。

爲确保稅收緩繳政策及時(shí)有效快(kuài)速落地，稅務部門提前在稅收管理(lǐ)信息系統中對(duì)符合條件的(de)納稅人(rén)打上标識、提示提醒，方便制造業中小微企業通(tōng)過電子稅務局申報時(shí)精準享受優惠政策，并通(tōng)過電話(huà)、短信、電子稅務局等方式，對(duì)符合條件的(de)納稅人(rén)開展“點對(duì)點”輔導提醒。

在制造業中小微企業分(fēn)布密集的(de)浙江，杭州乾龍電器有限公司财務人(rén)員(yuán)蔔江蓮測算(suàn)，新政落地首月(yuè)，公司享受增值稅、城(chéng)市建設稅等各項稅費緩繳100餘萬元。

爲配合做(zuò)好今冬明(míng)春能源電力保供相關工作，稅務總局成立電力保供專項工作協調小組，制發通(tōng)知，确保煤電和(hé)供熱(rè)企業稅費減免優惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的(de)應緩盡緩。稅務總局數據顯示，截至11月(yuè)30日，全國爲4800多(duō)戶煤電和(hé)供熱(rè)企業累計辦理(lǐ)“減、退、緩”稅215億元。

西南(nán)财經大(dà)學教授、西财智庫首席研究員(yuán)湯繼強認爲，對(duì)制造業中小微企業、煤電和(hé)供熱(rè)企業稅款實施緩繳，是在大(dà)宗商品價格高(gāo)位運行、生産成本大(dà)幅上升等對(duì)企業尤其是制造業企業帶來(lái)不利影(yǐng)響的(de)背景下(xià)，政府采取助力企業纾困的(de)重要舉措，有利于穩定市場(chǎng)預期和(hé)就業，促進工業經濟平穩運行。

此外，今年國家繼續實施小規模納稅人(rén)增值稅征收率由3％降到1％的(de)政策，起征點從月(yuè)銷售額10萬元提高(gāo)到15萬元；對(duì)小型微利企業和(hé)個(gè)體工商戶年應納稅所得(de)額不到100萬元的(de)部分(fēn)，在原先的(de)優惠基礎之上，再減半征收企業所得(de)稅。通(tōng)過上述措施，前三季度，全國7成有經營活動收入的(de)小微企業無需繳稅。

激發企業科技創新動能

今年以來(lái)，企業研發費用(yòng)加計扣除優惠政策連續推出，稅收紅利不斷釋放。稅務總局公布的(de)數據顯示，截至10月(yuè)底，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，有力激發了(le)科技創新活力和(hé)動能。

據了(le)解，爲進一步鼓勵科技創新、緩解企業生産經營資金壓力，今年3月(yuè)，制造業企業研發費用(yòng)加計扣除比例由75％提高(gāo)至100％，企業在10月(yuè)納稅申報期可(kě)提前享受上半年加計扣除優惠；9月(yuè)，優惠政策再加碼，企業可(kě)以提前享受範圍擴展至前三季度。

“新政盤活了(le)現金流，有效緩解了(le)企業的(de)資金壓力。”北(běi)京小米移動軟件有限公司稅務總監王曉雪(xuě)說，企業提前享受研發費用(yòng)預繳加計扣除後，可(kě)将更多(duō)資金投入到研發中，提升自主研發能力。

加計扣除比例提高(gāo)與提前享受範圍擴展的(de)雙重優惠，更爲制造業企業帶來(lái)動能。10月(yuè)納稅申報期，中車長(cháng)春軌道客車股份有限公司提前享受稅收減免1.76億元。“新政策促進了(le)産品更新換代，提高(gāo)了(le)核心競争力。”公司财務總監盧淑華說。

“這(zhè)項政策使制造業享受雙重利好，有利于增強發展動力。”稅務總局所得(de)稅司一級巡視員(yuán)劉寶柱說，制造業企業不僅可(kě)提前享受研發費用(yòng)加計扣除政策，而且加計扣除比例由75％提高(gāo)到100％。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優惠戶數和(hé)減免稅額的(de)比重分(fēn)别爲57.7％和(hé)67.8％。其中，加計扣除比例提高(gāo)帶來(lái)制造業企業多(duō)享受減免稅額571億元，政策支持制造業發展的(de)導向有效得(de)到顯現。

中國社會科學院财經戰略研究院副研究員(yuán)蔣震認爲，研發費用(yòng)加計扣除政策跟著(zhe)科技創新規律走，把握稅收政策和(hé)高(gāo)質量發展之間的(de)内在邏輯關系，使得(de)政策更加具有生命力。

促進外企在華投資增長(cháng)

今年出台的(de)各項稅費優惠政策，外資企業同樣依法享受。

據稅務總局國際稅務司司長(cháng)蒙玉英介紹，稅務部門落實專門針對(duì)外資的(de)再投資遞延納稅政策，對(duì)境外投資者從中國境内居民企業分(fēn)配的(de)利潤，凡直接用(yòng)于再投資境内項目的(de)，暫不繳納預提所得(de)稅，有效緩解外資企業資金壓力，促進外資企業在華再投資持續增長(cháng)。

目前實施效果體現了(le)三方面特點：一是受惠範圍擴大(dà)，前三季度全國享受利潤再投資遞延納稅政策金額96.1億元，同比增長(cháng)50.38％；促進股息再投資1000.5億元，同比增長(cháng)54.6％；二是受益行業增加，享受政策優惠的(de)被投資企業涵蓋了(le)68個(gè)行業，與上半年相比，覆蓋行業範圍進一步擴大(dà)，外資再投資資金3成以上都流向了(le)汽車制造，計算(suàn)機、通(tōng)信和(hé)其他(tā)電子設備制造等制造業行業；三是外資企業評價積極。調查顯示，在今年前三季度近9成已辦理(lǐ)遞延納稅申報企業認爲，遞延納稅政策對(duì)于企業增資擴産起到了(le)“關鍵性作用(yòng)”和(hé)“加速增資決策落地”。

此外，今年前三季度外資企業享受加計扣除金額2649億元，減免稅額662億元，享受優惠的(de)外資企業戶均研發投入1674萬元。“這(zhè)一數字遠(yuǎn)遠(yuǎn)高(gāo)于其他(tā)企業的(de)平均水(shuǐ)平，反映出外資企業科技創新力度正在持續加大(dà)。”蒙玉英說。

在包括稅費優惠政策在内的(de)各項“穩外資”措施的(de)綜合作用(yòng)下(xià)，今年前三季度，新辦涉稅市場(chǎng)主體中的(de)外資企業爲4.16萬戶，較2020年同期增長(cháng)26.1％，整體恢複至疫情前的(de)水(shuǐ)平。全國重點外資企業注冊資本同比增長(cháng)3.5％。

本文摘自國家稅務總局