減稅退稅緩稅多(duō)措并舉 稅收紅利精準送達億萬市場(chǎng)主體

前三季度，全國新增減稅降費9101億元，新辦涉稅市場(chǎng)主體達970.3萬戶，億萬市場(chǎng)主體顯現澎湃活力。

今年是“十四五”開局之年，黨中央、國務院審時(shí)度勢，出台了(le)一系列具有針對(duì)性的(de)減稅降費優惠政策,幫企業渡難關，助經濟蓄動能。

一分(fēn)部署，九分(fēn)落實。今年以來(lái)，稅務部門結合黨史學習(xí)教育，全力貫徹落實各項減稅降費政策，聚焦創新驅動、制造智造、中小微企業等重點領域，以減稅、退稅、緩稅等形式，将優惠快(kuài)、簡、準地送達納稅人(rén)繳費人(rén)手中，以稅務人(rén)的(de)“用(yòng)心”，換來(lái)稅費服務舉措的(de)“創新”，收獲稅收營商環境的(de)“清新”，有效激發億萬市場(chǎng)主體活力，爲中國經濟列車在高(gāo)質量發展軌道上行穩緻遠(yuǎn)提供強大(dà)動力。

“提”勁驅動創新車輪滾滾向前

今年以來(lái)，稅務部門通(tōng)過落實提高(gāo)研發費用(yòng)加計扣除比例、提前享受稅收優惠等政策，以“提”比例、“提”前享的(de)形式，爲企業創新“提”勁增力。

今年3月(yuè)25日，江南(nán)乍暖，常州恒立液壓股份有限公司廠房(fáng)内春意融融。此前一天，國務院常務會議(yì)剛剛部署，将制造業企業研發費用(yòng)加計扣除比例由75%提升至100%，企業在10月(yuè)納稅申報期可(kě)提前享受上半年加計扣除優惠。不少企業表示，這(zhè)項政策十分(fēn)提勁，他(tā)們打算(suàn)将今年的(de)研發投入增加3倍至5倍。

9月(yuè)，研發費用(yòng)加計扣除政策再加碼，将企業可(kě)提前享受期限擴展至前三季度，同時(shí)增設2021版研發支出輔助賬樣式等——優惠增了(le)，手續簡了(le)。

研發費用(yòng)投入越多(duō)，稅前扣除越多(duō)——稅收杠杆撬動更多(duō)投資向制造業研發聚集，不斷鞏固企業的(de)創新主體地位。

受鋁錠等原材料價格上漲等因素影(yǐng)響，福建安泰新能源科技有限公司成本提高(gāo)，資金壓力較大(dà)，原計劃在上海組建的(de)研發團隊不得(de)不縮減規模。正當這(zhè)家國家級專精特新“小巨人(rén)”企業爲研發資金苦惱時(shí)，第三季度享受研發費用(yòng)加計扣除金額超過500萬元的(de)政策提醒，讓形勢有了(le)轉機。

“這(zhè)項政策來(lái)得(de)太及時(shí)太關鍵了(le)！”公司副總經理(lǐ)黃(huáng)麗青感慨道，“有了(le)這(zhè)項政策，公司的(de)資金壓力明(míng)顯減小，研發活動就能正常開展了(le)！”

稅務總局前三季度企業所得(de)稅預繳數據顯示，全國各類企業提前享受研發費用(yòng)加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年彙算(suàn)清繳的(de)77.6%，企業享受政策紅利的(de)時(shí)間更早，力度更大(dà)，政策效應超出預期。

不僅如此，不少企業在申報時(shí)發現，手續變得(de)更簡單。

稅務部門通(tōng)過增設2021版研發支出輔助賬樣式、調整優化(huà)“其他(tā)相關費用(yòng)”限額計算(suàn)方法等措施，減輕企業申報負擔。據統計，企業享受政策所需填寫的(de)研發費用(yòng)輔助賬表減少75%，工作量大(dà)幅降低。“今年僅需填寫合計費用(yòng)，申報難度大(dà)大(dà)降低了(le)，我們的(de)工作效率也(yě)提升不少。”廣東寶萊特醫用(yòng)科技股份有限公司辦稅員(yuán)呂衛容表示，從稅務總局開設的(de)系列稅務講堂，到當地稅務部門的(de)上門輔導，都讓這(zhè)項政策更精準及時(shí)地“落袋爲安”。

“研發費用(yòng)加計扣除政策跟著(zhe)科技創新規律走，把握稅收政策和(hé)高(gāo)質量發展之間的(de)内在邏輯關系，使得(de)政策更加具有生命力。”中國社會科學院财經戰略研究院副研究員(yuán)蔣震表示。一項來(lái)自國家統計局中國創新指數研究組的(de)調查顯示，89.4%的(de)受訪企業認爲研發費用(yòng)加計扣除政策效果明(míng)顯，對(duì)于助力創新起到促進作用(yòng)。

驅動創新的(de)稅收政策并不止研發費用(yòng)加計扣除政策。事實上，涵蓋企業創新全周期的(de)稅收激勵體系正在形成。高(gāo)新技術企業所得(de)稅優惠、固定資産加速折舊(jiù)、科研獎金個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠、先進制造業增量留抵退稅政策等，正形成政策合力，共同驅動創新的(de)車輪不斷向前。

“減”負促經濟列車輕裝前行

經濟列車跑得(de)快(kuài)，需要激發市場(chǎng)主體生機活力；要跑得(de)穩，則需要大(dà)企業頂天立地與小企業鋪天蓋地的(de)勃勃生機。

如毛細血管般的(de)小微企業爲穩住中國經濟基本盤貢獻了(le)重要力量。激發市場(chǎng)主體活力，關鍵在小微。幫小微企業一把，成爲今年國務院常務會議(yì)多(duō)次研究部署的(de)主題。一攬子政策的(de)陸續實施，目的(de)就在于讓小微企業既要活下(xià)來(lái)，還(hái)要活得(de)好。

——降稅負。

“這(zhè)幾年小微企業減稅政策不斷出台，今年增值稅小規模納稅人(rén)起征點提高(gāo)到月(yuè)銷售額15萬元，我們就基本不用(yòng)繳稅了(le)。”武漢戶部巷小吃(chī)街(jiē)一位餐館負責人(rén)談道。

數據顯示，前三季度，全國7成有經營活動收入的(de)小微企業無需繳稅，這(zhè)得(de)益于不斷加長(cháng)的(de)小微企業稅收優惠清單：

在2019年将小微企業應納稅所得(de)額不超過100萬元的(de)部分(fēn)減半征收所得(de)稅的(de)基礎上，2021年再減半征收，實際稅率降低至2.5%；

繼續實施小規模納稅人(rén)增值稅征收率由3%降低到1%的(de)政策；

小規模納稅人(rén)起征點從月(yuè)銷售額10萬元提高(gāo)到15萬元；

…………

7月(yuè)30日，稅務總局發布的(de)《小微企業、個(gè)體工商戶稅費優惠政策指引》顯示，目前小微企業可(kě)享受的(de)稅費優惠包括了(le)涵蓋減負擔、促融資、助創業三個(gè)方面的(de)27項政策。

複元氣，添動力，強活力。

——簡手續。

稅務部門連續第8年開展“便民辦稅春風行動”，推出100條便民辦稅繳費舉措，包括财産和(hé)行爲稅十個(gè)稅種合并申報，近90%的(de)涉稅事項、99%的(de)納稅申報可(kě)在網上辦理(lǐ)等多(duō)項措施讓辦稅負擔再次減輕。

——纾困難。

融資一直是困擾小微企業的(de)難題，在這(zhè)方面，稅務部門聯合銀保監會和(hé)金融機構持續開展“稅銀互動”，與中華全國工商業聯合會攜手開展助力小微企業發展“春雨(yǔ)潤苗”專項行動，切實解決小微企業發展難題。前三季度，各地小微企業通(tōng)過“稅銀互動”獲得(de)貸款465.6萬筆，貸款金額11979.6億元。

減負，爲小微企業帶來(lái)“雪(xuě)中送炭”的(de)溫暖，也(yě)帶來(lái)“添磚加瓦”的(de)力量。

今年前三季度，提高(gāo)增值稅小規模納稅人(rén)起征點政策讓4365萬戶企業享受了(le)2995億元減稅金額，征收率降到1%的(de)政策惠及758萬戶納稅人(rén)，前三季度新增減稅1188億元。此外，降低小微企業所得(de)稅實際稅率實現減稅1986億元，惠及511萬戶小微企業。

不僅如此，小微企業每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下(xià)降19.4%的(de)基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下(xià)降18.9%。

負擔減，活力顯。

截至第三季度末，全國涉稅市場(chǎng)主體中，小微企業和(hé)個(gè)體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長(cháng)6.7%。在穩就業方面，今年9月(yuè)，全國小微企業職工申報個(gè)稅人(rén)數同比增長(cháng)9.9%，自春節返崗以來(lái)連續7個(gè)月(yuè)環比上升，爲穩就業提供重要支撐。

近期，國務院減輕企業負擔部際聯席會議(yì)委托第三方機構對(duì)制造業企業負擔情況進行了(le)調查評估。調查反映，國家出台的(de)一系列惠企減負政策落實效果較好，減稅降費成效顯著，企業對(duì)涉企收費減免、稅收緩減免退方面的(de)各項政策措施滿意度超九成。

稅務總局黨委書(shū)記、局長(cháng)王軍在接受采訪時(shí)表示，稅務部門想方設法把名義稅率降下(xià)來(lái)，想方設法把實際征收率提上去，想方設法把偷逃稅行爲打擊掉，想方設法把稅費服務優化(huà)好，促進形成各類所有制企業和(hé)大(dà)中小各種規模企業競相發展、良性互動、規範提升的(de)局面。

“緩”沖爲列車爬坡過坎積蓄後勁

在爬坡過坎的(de)關鍵時(shí)刻，包括緩繳稅款、快(kuài)速退稅等政策爲工業特别是制造業企業緩口氣、積後勁。

——緩繳稅，緩口氣。

10月(yuè)27日，一則緩繳稅的(de)信息，讓不少工業企業有了(le)在爬坡過坎時(shí)“緩一緩”的(de)欣慰與溫暖。

當日召開的(de)國務院常務會議(yì)部署對(duì)制造業中小微企業等實施階段性稅收緩繳措施，緩稅自今年11月(yuè)1日起實施，預計可(kě)爲制造業中小微企業緩稅2000億元左右。同時(shí)，對(duì)煤電、供熱(rè)企業今年第四季度實現的(de)稅款實施緩繳，預計緩稅總額170億元左右。緩稅措施延期繳納時(shí)間最長(cháng)爲3個(gè)月(yuè)。

臨近歲末，這(zhè)項政策讓不少受益企業有了(le)寒冬中的(de)暖意，而其落袋的(de)速度更令人(rén)驚喜。

國務院常務會議(yì)作出部署後，僅隔一日，稅務總局便聯合财政部制發公告明(míng)确具體政策規定和(hé)征管操作辦法，兩天後，政策施行。

升級系統，精準識别，及時(shí)提醒，簡便易行。

政策出台、實施的(de)快(kuài)節拍(pāi)，反映的(de)是稅務部門幫助工業特别是制造業企業渡過難關的(de)決心。緩稅政策出台首月(yuè)，制造業中小微企業累計緩繳稅費471.4億元。

在貴州，稅務部門搭建制造業中小微企業緩繳稅費數據應用(yòng)平台，實時(shí)在線跟蹤分(fēn)析全省稅費緩繳數據，及時(shí)輔導企業享受優惠政策。

在廈門，符合條件的(de)企業登錄電子稅務局申報延緩稅種時(shí)，系統會觸發延期繳納稅款彈窗(chuāng)并給予提示，納稅人(rén)确認後即可(kě)享受。

在黑(hēi)龍江，稅務部門建立省、市、縣三級聯動專項工作協調機制，第一時(shí)間建立電子稅務局“申報即享受”緩稅辦理(lǐ)流程，方便納稅人(rén)直達快(kuài)享。

…………

“相當于多(duō)了(le)一筆無息貸款”“能給員(yuán)工多(duō)發些年終福利”……暫緩繳納部分(fēn)稅款，解決了(le)不少企業的(de)燃眉之急，在面對(duì)經營困難時(shí)緩了(le)一口氣。

——快(kuài)退稅，積後勁。

10月(yuè)，一筆5277萬元的(de)留抵退稅在6小時(shí)内到賬，讓山東濟甯華源熱(rè)電公司相關負責人(rén)郭洪亮十分(fēn)驚喜。

濟甯稅務部門按照(zhào)稅務總局支持煤電、供熱(rè)企業纾困解難的(de)部署要求，通(tōng)過稅收大(dà)數據監測發現，華源熱(rè)電公司有大(dà)量期末留抵稅額，稅收專家顧問團隊第一時(shí)間輔導其辦理(lǐ)了(le)留抵退稅業務。

“太及時(shí)了(le)，這(zhè)下(xià)心裏有底了(le)，堅決完成好今冬居民用(yòng)電用(yòng)暖的(de)任務！”郭洪亮說。

進入冬季，煤電、供熱(rè)企業壓力重重。稅務部門及時(shí)落實先進制造業企業按月(yuè)全額退還(hái)增值稅增量留抵稅額，其他(tā)制造業企業退還(hái)60%增量留抵稅額等稅收政策，對(duì)支持制造業企業發展起到促進作用(yòng)。今年前三季度，稅務部門共計爲2.24萬戶制造業企業辦理(lǐ)留抵退稅917億元，其中對(duì)1.16萬戶先進制造業企業辦理(lǐ)留抵退稅420億元。

此外，稅務部門優化(huà)整合出口退稅信息系統，确保全國正常出口退稅的(de)平均辦理(lǐ)時(shí)間再提速10%，前三季度惠及32萬戶納稅人(rén)，有力穩定了(le)外貿形勢。

“提”氣添動力，“減”負增活力，“緩”沖蓄潛力。走過萬水(shuǐ)千山，仍需跋山涉水(shuǐ)。在黨中央、國務院的(de)堅強領導下(xià)，稅務部門堅實地邁好“十四五”開局第一步。面向未來(lái)，稅務部門有關負責人(rén)表示，将認真貫徹黨的(de)十九屆六中全會精神，全面落實中辦、國辦《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》，發揮稅收職能作用(yòng)，促進“六穩”“六保”，推動“高(gāo)質量号”中國經濟列車平穩駛向明(míng)媚的(de)春天。

本文摘自國家稅務總局