減稅政策激發企業創新活力 更多(duō)紅利将釋放

記者從國家稅務總局采訪了(le)解到，今年以來(lái)，企業研發費用(yòng)加計扣除優惠政策連續推出，稅收紅利不斷釋放。3月(yuè)，制造業企業研發費用(yòng)加計扣除比例由75%提高(gāo)至100%，企業在10月(yuè)納稅申報期可(kě)提前享受上半年加計扣除優惠。9月(yuè)，優惠政策再加碼，企業可(kě)以提前享受範圍擴展至前三季度，同時(shí)通(tōng)過增設2021版研發支出輔助賬樣式等措施，方便納稅人(rén)。國家稅務總局最新數據顯示，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年彙算(suàn)清繳的(de)77.6%，企業享受政策紅利的(de)時(shí)間更早、力度也(yě)更大(dà)，政策效應超出預期，不僅有力促進科技創新，也(yě)有力支持工業經濟平穩運行。

政策再加碼，激發企業創新活力

爲進一步鼓勵科技創新、緩解企業生産經營資金壓力，9月(yuè)，稅務部門發布新政策，明(míng)确2021年10月(yuè)份納稅申報期，在允許企業提前享受上半年研發費用(yòng)加計扣除的(de)基礎上，再增加一個(gè)季度的(de)優惠，即在10月(yuè)可(kě)提前享受前三季度的(de)研發費用(yòng)加計扣除政策。

新政策的(de)出台，爲小米公司注入強勁動能。北(běi)京小米移動軟件有限公司稅務總監王曉雪(xuě)表示，新政策允許企業在10月(yuè)提前辦理(lǐ)今年前三季度的(de)研發費用(yòng)加計扣除申報，盤活了(le)現金流，有效緩解了(le)企業的(de)資金壓力。

“提前享受研發費用(yòng)預繳加計扣除後，我們可(kě)以将更多(duō)的(de)資金投入到研發中，提升自主研發能力。”王曉雪(xuě)說，今年公司将進一步加大(dà)技術研發投入，大(dà)力推動青年工程師計劃，培養高(gāo)素質研發團隊，研發出更多(duō)行業領先的(de)高(gāo)精尖産品。

加計扣除比例提高(gāo)與提前享受範圍擴展的(de)雙重優惠，更爲制造業企業帶來(lái)動能。10月(yuè)納稅申報期，中車長(cháng)春軌道客車股份有限公司提前享受稅收減免1.76億元。“新政策促進了(le)産品更新換代，提高(gāo)了(le)核心競争力。”公司财務總監盧淑華表示，憑借優良的(de)品質，公司生産的(de)各類列車已出口至22個(gè)國家和(hé)地區(qū)，數量累計超過9000輛，簽約額超過120億美(měi)元。

“這(zhè)項政策使制造業享受雙重利好，有利于增強發展動力。”國家稅務總局所得(de)稅司一級巡視員(yuán)劉寶柱介紹，“制造業企業不僅可(kě)提前享受研發費用(yòng)加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高(gāo)到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優惠戶數和(hé)減免稅額的(de)比重分(fēn)别爲57.7%和(hé)67.8%。其中，加計扣除比例提高(gāo)帶來(lái)制造業企業多(duō)享受減免稅額571億元，政策支持制造業發展的(de)導向有效得(de)到顯現。”

“政策支持力度加大(dà)，有利于激發創新活力。”劉寶柱表示，從研發費用(yòng)加計扣除金額看，82.1%享受優惠的(de)企業加計扣除超過100萬元，從戶均水(shuǐ)平看，享受優惠的(de)企業戶均研發投入456.5萬元，按可(kě)比口徑測算(suàn)，同比增長(cháng)13.3%，顯示出政策激發了(le)企業的(de)創新熱(rè)情，研發投入力度得(de)到增強。

技術創新是現代中國制造企業生存與發展的(de)重要條件。中國社會科學院财經戰略研究院副研究員(yuán)蔣震認爲，研發費用(yòng)加計扣除政策跟著(zhe)科技創新規律走，把握稅收政策和(hé)高(gāo)質量發展之間的(de)内在邏輯關系，使得(de)政策更加具有生命力。

流程再簡化(huà)，企業申報更加便捷

爲進一步方便納稅人(rén)辦稅，稅務部門還(hái)通(tōng)過增設2021版研發支出輔助賬樣式、調整優化(huà)了(le)“其他(tā)相關費用(yòng)”限額計算(suàn)方法等措施，大(dà)幅精簡企業賬表填報信息，優化(huà)費用(yòng)計算(suàn)方法，減輕企業核算(suàn)負擔。企業享受政策所需填寫的(de)研發費用(yòng)輔助賬表減少75%，填報時(shí)間明(míng)顯縮短，财務工作量大(dà)幅降低。

“考慮到部分(fēn)中小微企業财務核算(suàn)水(shuǐ)平不高(gāo)，準确歸集、填寫2015版研發支出輔助賬有一定難度，稅務部門增設了(le)2021版研發支出輔助賬樣式，降低了(le)填寫難度。”北(běi)京市稅務局企業所得(de)稅處二級調研員(yuán)王素江介紹，新增設的(de)輔助賬樣式對(duì)研發支出輔助賬和(hé)彙總表樣式進行了(le)大(dà)幅簡化(huà)優化(huà)，由過去的(de)“4張輔助賬+1張彙總表”簡并爲“1張輔助賬+1張彙總表”，幫助企業進一步做(zuò)好研發費用(yòng)歸集核算(suàn)，進一步減輕申報負擔。

“以前做(zuò)研發費用(yòng)加計扣除申報，填寫研發支出輔助賬有一定難度。”重慶桴之科科技發展有限公司财務人(rén)員(yuán)馮茜表示，新政策增設了(le)更簡潔的(de)研發支出輔助賬樣式，企業既可(kě)以使用(yòng)老版本，也(yě)可(kě)以使用(yòng)新版本，還(hái)可(kě)以根據企業情況自己設定，這(zhè)大(dà)大(dà)地減輕了(le)我們的(de)辦稅負擔。作爲企業财務人(rén)員(yuán)，我們十分(fēn)贊成新政策。

新政策将原來(lái)按照(zhào)每一研發項目分(fēn)别計算(suàn)“其他(tā)相關費用(yòng)”限額，改爲統一計算(suàn)全部研發項目“其他(tā)相關費用(yòng)”限額，也(yě)有效簡化(huà)了(le)計算(suàn)方法。“近期我們按照(zhào)新政策辦理(lǐ)研發費用(yòng)加計扣除時(shí)，充分(fēn)感受到時(shí)間更早、紅利更多(duō)、核算(suàn)更便捷等特點。”北(běi)京大(dà)清生物(wù)技術股份有限公司财務總監翟海虹說，“統一計算(suàn)限額的(de)新政策，允許限額在不同項目之間調劑使用(yòng)，這(zhè)對(duì)我們這(zhè)種高(gāo)研發投入企業來(lái)說，優惠力度更大(dà)，計算(suàn)起來(lái)也(yě)更便捷。”

服務再提升，政策紅利快(kuài)享直達

在實際操作中，由于一些研發活動情況複雜(zá)、周期偏長(cháng)，不同領域的(de)研發活動又各有特點、專業性強，部分(fēn)企業在核算(suàn)時(shí)需歸集的(de)資料較多(duō)。爲确保政策及時(shí)有效落地，稅務部門還(hái)從精準輔導、精細協作等方面加大(dà)工作力度，确保政策紅利直達快(kuài)享。

北(běi)京朗視儀器股份有限公司财務負責人(rén)錢曉峰說：“新政策推出以來(lái)，稅務總局的(de)權威解讀在各類媒體都有詳細的(de)介紹，屬地稅務部門第一時(shí)間把優惠政策打包推送給财務人(rén)員(yuán)，負責聯系我們企業的(de)稅務幹部還(hái)多(duō)次對(duì)相關政策應用(yòng)、報表填報等事項給予詳細指導，随時(shí)解答(dá)問題，都讓我們感到很暖心。”

據了(le)解，爲精準輔導企業享受優惠政策，稅務總局及時(shí)調整完善信息系統，加大(dà)對(duì)落實政策的(de)督查督導力度，組織各地稅務機關依托大(dà)數據平台，重點篩選高(gāo)新技術企業、科技型中小企業、曆年有研發支出的(de)企業等，一對(duì)一做(zuò)好政策宣傳輔導，确保企業全面知曉政策、及時(shí)享受政策。同時(shí)，還(hái)加強與科技、财政等部門的(de)協作溝通(tōng)，幫助企業及時(shí)做(zuò)好争議(yì)研發項目鑒定，使企業更好享受優惠。

“在政策宣傳中，稅務部門的(de)服務非常到位。深圳市稅務部門給了(le)我們電子化(huà)提醒、精準化(huà)輔導和(hé)清單式服務，幫助企業及時(shí)了(le)解優惠政策的(de)内涵、背景和(hé)注意事項，讓我們放心享受優惠政策。”深圳航嘉馳源電氣股份有限公司财務負責人(rén)田瑞萍表示。

蔣震認爲，研發費用(yòng)加計扣除政策不僅僅是稅收政策體系的(de)一個(gè)方面、一個(gè)環節，更是著(zhe)眼全局、立足實際、激勵創新的(de)“牛鼻子”，該政策的(de)實施，營造出激勵創新的(de)良好稅收環境，有利于優化(huà)科技創新的(de)土壤，厚植高(gāo)質量發展的(de)能力，政策效應也(yě)将會在中長(cháng)期得(de)到更有力更顯著的(de)體現。

本文摘自國家稅務總局