更好營造公平競争的(de)稅收環境（權威訪談）——訪國家稅務總局局長(cháng)王軍

近年來(lái)，稅務部門深入貫徹落實習(xí)近平總書(shū)記關于促進形成公平競争市場(chǎng)環境的(de)重要指示精神和(hé)黨中央、國務院決策部署，積極發揮稅收職能作用(yòng)，持續激發市場(chǎng)主體活力動力，積極服務構建新發展格局、推動高(gāo)質量發展、促進共同富裕。記者就此采訪了(le)國家稅務總局局長(cháng)王軍。

降低名義稅率，減輕市場(chǎng)主體負擔

記者：在促進公平競争方面，稅務部門可(kě)以發揮哪些作用(yòng)？

王軍：習(xí)近平總書(shū)記要求“促進形成公平競争的(de)市場(chǎng)環境，爲各類市場(chǎng)主體特别是中小企業創造廣闊的(de)發展空間”。這(zhè)一重要指示要求落到稅務部門，就是要想方設法把名義稅率降下(xià)來(lái)、把實際征收率提上去、把偷逃稅行爲打擊掉、把稅費服務優化(huà)好，以促進形成各類所有制企業、大(dà)中小各種規模企業競相發展、良性互動、規範提升的(de)局面。

記者：我國在降低名義稅率、減輕市場(chǎng)主體負擔方面取得(de)了(le)哪些成效？

王軍：近年來(lái)，稅務部門積極參與稅制改革和(hé)稅費優惠政策制定，推動名義稅率、費率不斷降低，确保大(dà)規模減稅降費政策落地生效，積極支持各類市場(chǎng)主體特别是中小企業發展。

一方面，多(duō)稅種改革切實降低了(le)名義稅率。不僅通(tōng)過實施營改增改革消除了(le)重複征稅，而且連續兩次大(dà)幅降低增值稅稅率，将17%的(de)标準稅率降至13%，并階段性将小規模納稅人(rén)征收率由3%降至1%。小型微利企業減半征收企業所得(de)稅政策不斷加力，目前實際征稅率已降至2.5%。城(chéng)鎮職工基本養老保險單位繳費比例從20%降至16%，企業特别是小微企業社保繳費負擔有實質性下(xià)降。

另一方面，大(dà)規模減稅降費明(míng)顯降低了(le)宏觀稅負。“十三五”時(shí)期，全國新增減稅降費合計超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動我國宏觀稅負由2015年的(de)18.13%，降至2020年的(de)15.2%，降低近3個(gè)百分(fēn)點。

減稅降費不但注重普惠性，還(hái)側重針對(duì)性。比如，從不同企業類型看，科創企業是受惠主體。随著(zhe)研發費用(yòng)加計扣除政策持續加力，全國享受該政策的(de)企業戶數由2015年的(de)5.26萬戶提升至2020年的(de)42.7萬戶，5年間增長(cháng)7.1倍。從不同所有制看，民營企業是受惠主體。今年1至8月(yuè)，民營企業新增減稅降費3044億元，占比超過七成。從不同企業規模看，小微企業是受惠主體。今年1至8月(yuè)，促進小微企業發展的(de)稅費優惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的(de)45.2%。從不同收入水(shuǐ)平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分(fēn)類相結合及六項附加扣除的(de)個(gè)稅改革幾乎使所有人(rén)都減了(le)稅，其中年收入20萬元以下(xià)的(de)納稅人(rén)減稅幅度最大(dà)，繳納的(de)個(gè)稅占比從2018年的(de)47%下(xià)降到2020年的(de)17.5%。

健全監管體系，嚴厲打擊偷逃稅行爲

記者：稅務部門在健全稅收監管體系、加大(dà)偷逃稅打擊力度方面有何措施和(hé)成效？

王軍：爲适應稅收監管工作新形勢，提高(gāo)監管科學性有效性，近年來(lái)，我們積極探索、區(qū)分(fēn)情況、有效施策，想方設法堵漏增收，把實際征收率提上去；想方設法嚴查快(kuài)查，把偷逃稅行爲打擊掉，以公正監管促公平競争。

第一，對(duì)沒有主觀故意的(de)輕微違規行爲，優化(huà)稅務執法方式，推行有柔性、有溫度的(de)舉措。比如，今年4月(yuè)，推出首批包括10項内容的(de)稅務行政處罰“首違不罰”清單，半年來(lái)，已有超過6萬戶納稅人(rén)受益。明(míng)年一季度将推出第二批“首違不罰”清單。

第二，對(duì)一般性涉稅違規行爲，利用(yòng)稅收大(dà)數據持續健全動态“信用(yòng)+風險”監管體系，強化(huà)精準監管，提高(gāo)監管效率。對(duì)高(gāo)信用(yòng)低風險的(de)納稅人(rén)不打擾、少打擾；對(duì)低信用(yòng)高(gāo)風險的(de)納稅人(rén)嚴管理(lǐ)、嚴監督。“十三五”時(shí)期，稅務部門重點跟蹤的(de)風險納稅人(rén)戶數年均下(xià)降22.1%，而戶均查補稅款年均增長(cháng)29.7%，這(zhè)一方面反映了(le)精準監管的(de)成效，另一方面也(yě)說明(míng)納稅人(rén)的(de)風險意識、法治意識在不斷提升，稅法遵從面不斷擴大(dà)、遵從度不斷提高(gāo)。

第三，對(duì)不法分(fēn)子惡意偷逃稅行爲堅決嚴厲打擊，毫不手軟。2018年8月(yuè)至今年9月(yuè)底，稅務總局、公安部、海關總署、人(rén)民銀行聯合開展持續精準打擊“假企業”“假發票(piào)”“假出口”騙取退稅及稅費優惠的(de)3年專項行動，查處涉嫌違法企業44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的(de)案件325起、百億元以上的(de)案件39起，配合公安機關對(duì)28363名犯罪嫌疑人(rén)采取強制措施，5841名犯罪分(fēn)子主動投案自首。最近，最高(gāo)人(rén)民檢察院和(hé)國家外彙管理(lǐ)局加入進來(lái)，6部門聯手共建了(le)常态化(huà)長(cháng)效性打擊“三假”工作機制。

優化(huà)稅費服務，加強智慧稅務建設

記者：爲提升稅費服務水(shuǐ)平、激發市場(chǎng)主體活力，稅務部門采取了(le)哪些主要措施？

王軍：“十三五”時(shí)期，稅收服務對(duì)象和(hé)服務頻(pín)次增加了(le)好多(duō)倍，但2020年的(de)服務投訴數量比2015年減少了(le)50%以上。今年，在黨史學習(xí)教育中，稅務部門開展了(le)“我爲納稅人(rén)繳費人(rén)辦實事暨便民辦稅春風行動”，推出100項服務措施，前三季度服務投訴數量又比2020年同期減少17.8%。

優化(huà)稅費服務的(de)工作重點主要體現爲“3個(gè)轉變”：

從線下(xià)服務爲主向線上和(hé)線下(xià)服務并重轉變。目前，214項業務中203項可(kě)全程網上辦，近90%的(de)涉稅事項、99%的(de)納稅申報可(kě)網上辦理(lǐ)；去年11月(yuè)全部轉由稅務部門征收的(de)企業和(hé)個(gè)人(rén)繳納的(de)社保費，在今年6月(yuè)基本實現了(le)網上辦、掌上辦。

從共性服務爲主向注重個(gè)性服務轉變。我們依托稅收大(dà)數據，将稅費優惠政策與納稅人(rén)繳費人(rén)數據進行關聯，建立了(le)全國統一的(de)9大(dà)類4層級4219個(gè)稅費标簽體系，“點對(duì)點”精準推送。今年以來(lái)，已精準推送47批次稅費優惠政策，惠及納稅人(rén)繳費人(rén)5.13億戶次。

從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變。比如，近年來(lái)，爲服務長(cháng)三角一體化(huà)發展，我們構建起“16+10”長(cháng)三角一體化(huà)稅收支持體系，推進區(qū)域内執法标準統一。今年10月(yuè)1日起，我們又在京津冀區(qū)域内施行統一的(de)稅務行政處罰裁量基準，統一了(le)7類53項稅收違法行爲的(de)處罰标準，切實保護納稅人(rén)合法權益。

今年3月(yuè)中辦、國辦印發的(de)《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》，爲“十四五”時(shí)期稅收現代化(huà)确立了(le)總體規劃。我們将以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想爲指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，力争經過5年左右的(de)努力，基本建成以稅收大(dà)數據爲驅動力的(de)智慧稅務，實現從經驗式執法向科學精确執法轉變，從無差别服務向精細化(huà)、智能化(huà)、個(gè)性化(huà)服務轉變，從“以票(piào)管稅”向“以數治稅”分(fēn)類精準監管轉變，全方位提高(gāo)稅務執法、服務、監管能力，更好營造公平競争的(de)稅收環境。

本文摘自國家稅務總局