稅收征管進入“合成”新階段

稅收，一頭連著(zhe)“政”，一頭連著(zhe)“民”。稅收征管改革既是順應納稅人(rén)繳費人(rén)期盼的(de)民心工程，又是服務國家治理(lǐ)現代化(huà)的(de)制度建設，更是推進新發展階段稅收現代化(huà)的(de)重大(dà)舉措。

“十四五”時(shí)期深化(huà)稅收征管改革如何發力？有哪些重點要點？3月(yuè)24日，中辦、國辦公布《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》（下(xià)文簡稱《意見》），深化(huà)稅收征管改革頂層設計出爐。

國家稅務總局黨委書(shū)記、局長(cháng)王軍認爲，《意見》以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想爲指導，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理(lǐ)念、構建新發展格局，明(míng)确了(le)“十四五”時(shí)期稅收改革發展的(de)指導思想、基本原則、目标任務和(hé)工作要求。《意見》既是黨中央、國務院關于“十四五”時(shí)期稅收征管改革的(de)重要制度安排，也(yě)是“十四五”時(shí)期高(gāo)質量推進新發展階段稅收現代化(huà)的(de)總體規劃，還(hái)是繼2015年國稅地稅“合作”、2018年國稅地稅“合并”之後，我國稅收征管領域的(de)第三次大(dà)變革。

“這(zhè)次改革的(de)特征可(kě)概括爲‘合成’。”王軍表示，這(zhè)将是執法、服務、監管的(de)系統優化(huà)，是業務流程、制度規範、信息技術、數據要素、崗責體系的(de)一體化(huà)融合升級。

從合作、合并到合成

黨的(de)十八大(dà)以來(lái)，以習(xí)近平同志爲核心的(de)黨中央著(zhe)眼大(dà)局，長(cháng)遠(yuǎn)擘畫(huà)稅收征管體制改革——

2015年12月(yuè)，中辦、國辦印發《深化(huà)國稅、地稅征管體制改革方案》，國稅、地稅全面加強合作，推動服務深度融合、執法适度整合、信息高(gāo)度聚合；

2018年2月(yuè)，黨的(de)十九屆三中全會通(tōng)過了(le)《深化(huà)黨和(hé)國家機構改革方案》，稅收征管體制迎來(lái)了(le)新時(shí)代第二次變革：省級及以下(xià)國稅、地稅機構“合并”。随後，中辦、國辦印發《國稅地稅征管體制改革方案》。重新成爲一家的(de)國稅地稅開始了(le)事合、人(rén)合、力合、心合的(de)“四合院”建設，逐步推動構建優化(huà)高(gāo)效統一的(de)征管體系；

2021年3月(yuè)，中辦、國辦印發《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》，改革走向“合成”階段。

“合作”爲“合并”打下(xià)基礎，“合并”爲“合成”創造了(le)條件。六年間，作爲全面深化(huà)改革與深化(huà)黨和(hé)國家機構改革的(de)有機組成部分(fēn)，稅收征管改革遵循客觀規律，緊貼稅收實際，環環相扣，步步深入。

“十四五”開局，進一步深化(huà)稅收征管改革勢在必行。《意見》對(duì)深入推進精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，深化(huà)稅收征管改革作出全面部署，并明(míng)确改革時(shí)間表：到2022年，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得(de)重要進展；到2023年，基本建成稅務執法、稅費服務、稅務監管新體系；到2025年，深化(huà)稅收征管制度改革取得(de)顯著成效，基本建成功能強大(dà)的(de)智慧稅務。

中央财經大(dà)學教授樊勇表示，按照(zhào)《意見》規劃，改革後中國稅務将實現“三大(dà)新轉變”，即從經驗式執法向科學精确執法轉變，從無差别服務向精細化(huà)、智能化(huà)、個(gè)性化(huà)服務轉變，從“以票(piào)管稅”向“以數治稅”精準監管轉變，這(zhè)些轉變都是空前的(de)。

國家稅務總局黨委委員(yuán)、副局長(cháng)任榮發說，爲此，改革将從“6個(gè)有”發力：

治稅有數，全面推進稅務執法數字化(huà)升級和(hé)智能化(huà)改造，著(zhe)力解決信息化(huà)支撐牽引作用(yòng)和(hé)大(dà)數據要素驅動發揮不充分(fēn)問題；

執法有章(zhāng)，不斷完善稅務執法制度和(hé)機制，著(zhe)力解決稅務執法統一性、規範性、精确度不夠等問題；

服務有效，大(dà)力推行優質高(gāo)效智能稅費服務，著(zhe)力解決稅費服務實效性、便利度、精細化(huà)不夠等問題；

監管有方，精确實施稅務監管，著(zhe)力解決監管方式不精準、一些領域監管不到位的(de)問題；

共治有爲，持續深化(huà)拓展稅收共治格局，著(zhe)力解決稅收共治合力、依法誠信納稅意識不夠強等問題；

組織有力，切實強化(huà)稅務組織保障，著(zhe)力解決縱向各層級和(hé)橫向有關部門職責不夠優化(huà)等問題。

全國政協常委、中國稅務學會副會長(cháng)張連起認爲，新轉變的(de)背後，依賴于《意見》突出以稅收大(dà)數據爲驅動力，以發票(piào)電子化(huà)改革爲突破口，抓住改進稅收征管工作的(de)牛鼻子，夯實稅收治理(lǐ)信息基礎，助推稅收大(dà)數據的(de)利用(yòng)，進一步提高(gāo)治稅水(shuǐ)平。

納稅人(rén)所盼，稅務人(rén)所向。最大(dà)限度便利納稅人(rén)、最大(dà)限度規範稅務人(rén)，不斷提高(gāo)納稅服務水(shuǐ)平，爲納稅人(rén)提供更加優質高(gāo)效的(de)便利化(huà)服務，是稅務改革的(de)關鍵。具體而言，此次改革将爲納稅人(rén)繳費人(rén)帶來(lái)哪些優質高(gāo)效的(de)服務？

便利多(duō)了(le)，優惠享了(le)。“應享未享”納稅人(rén)中，有的(de)是由于不了(le)解政策或者嫌麻煩而放棄享受優惠政策。稅務部門将推動征管操作辦法與稅費優惠政策同步發布、同步解讀，并進一步精簡享受優惠政策辦理(lǐ)流程和(hé)手續。

材料薄了(le)，負擔小了(le)。改革将加強部門間協同配合和(hé)互聯互通(tōng)，最大(dà)化(huà)減少信息藩籬，讓納稅人(rén)繳費人(rén)從點點滴滴中感受辦稅繳費新變化(huà)、新體驗。

     網上辦了(le)，不用(yòng)跑了(le)。新冠肺炎疫情發生以來(lái)，稅務總局提出“非接觸式”辦稅要添力系列舉措，第三方調查顯示，“非接觸式”辦稅的(de)滿意度達97.3%。稅務部門将建設全國統一規範的(de)電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務，讓企業稅費事項能網上辦理(lǐ)，個(gè)人(rén)稅費事項能掌上辦理(lǐ)成爲現實。

     環節少了(le)，效率高(gāo)了(le)。随著(zhe)我國稅收制度改革不斷深化(huà)，稅收征管效率持續提升，稅收營商環境明(míng)顯優化(huà)。對(duì)标國際先進水(shuǐ)平，大(dà)力推進稅費（種）綜合申報，依法簡并部分(fēn)稅種征期，壓減辦稅次數和(hé)時(shí)間，加快(kuài)出口退稅辦理(lǐ)速度，進一步提升納稅人(rén)繳費人(rén)享受辦稅便利的(de)獲得(de)感。

     個(gè)性化(huà)了(le)，體驗強了(le)。整合完善12366熱(rè)線服務功能，建成以24小時(shí)智能咨詢爲主，集網絡咨詢、人(rén)工智能和(hé)雲技術于一體的(de)綜合型互動服務平台，到2022年能夠基本實現全國咨詢“一線通(tōng)答(dá)”。

     維權快(kuài)了(le)，關系好了(le)。進一步完善納稅人(rén)繳費人(rén)權利救濟和(hé)稅費争議(yì)解決機制，暢通(tōng)訴求有效收集、快(kuài)速響應和(hé)及時(shí)反饋渠道，保證納稅人(rén)繳費人(rén)順暢、有序地行使救濟權。

     北(běi)京國家會計學院教授李旭紅認爲，随著(zhe)我國經濟社會進入高(gāo)質量發展階段，稅收管理(lǐ)現代化(huà)水(shuǐ)平進一步提升。《意見》反映出我國進一步形成便利納稅人(rén)的(de)稅收治理(lǐ)觀，展現了(le)我國較強的(de)現代化(huà)數字治稅的(de)水(shuǐ)平，更反映出“十四五”時(shí)期我國依法治國、協同共治的(de)政府治理(lǐ)體系現代化(huà)得(de)以全面提升。

     數字化(huà)升級智能化(huà)改造

     “深化(huà)稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現代化(huà)。”“十四五”規劃和(hé)2035年遠(yuǎn)景目标綱要中關于稅收征管的(de)描述，簡短又意蘊深遠(yuǎn)。

     這(zhè)是“智慧稅務”首次寫入規劃綱要。

     2018年國稅地稅“合并”改革順利完成後，稅務部門逐步構建起優化(huà)高(gāo)效統一的(de)稅收征管體系，金稅三期工程在全國上線，全面實施“互聯網+稅務”行動計劃，建設全國規範統一的(de)電子稅務局……大(dà)數據、雲計算(suàn)、人(rén)工智能等先進技術，讓稅收征管有了(le)更有力的(de)抓手。

     高(gāo)質量推進新時(shí)代稅收現代化(huà)，智慧稅務建設必不可(kě)少。夯實稅收治理(lǐ)信息，是邁向智慧稅務的(de)基礎。

     國家稅務總局總審計師饒立新介紹，近年來(lái)，稅務部門加強對(duì)數據資源的(de)深挖細掘、智能分(fēn)析和(hé)融合共享，充分(fēn)運用(yòng)大(dà)數據提升稅收治理(lǐ)現代化(huà)水(shuǐ)平，特别是依托信息技術和(hé)稅收大(dà)數據，大(dà)力推行并不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費範圍。

     據悉，目前“非接觸式”辦稅繳費清單已達214項，其中203項可(kě)全程網上辦，基本實現了(le)“服務不見面，時(shí)刻都在線”。運用(yòng)稅收大(dà)數據，分(fēn)析經濟運行情況，2020年，各級稅務局形成了(le)2萬多(duō)篇有分(fēn)量、高(gāo)價值的(de)稅收分(fēn)析報告，有效服務了(le)各級黨委、政府決策。

     全面推進稅收征管數字化(huà)升級和(hé)智能化(huà)改造，發票(piào)電子化(huà)改革是突破口。2020年12月(yuè)21日起，天津、河(hé)北(běi)、上海、江蘇、浙江、深圳等11個(gè)地區(qū)新辦納稅人(rén)中實行專票(piào)電子化(huà)，受票(piào)方範圍爲全國。2021年1月(yuè)21日起，試點範圍進一步擴大(dà)到全國。

     按照(zhào)《意見》的(de)規劃，2021年建成全國統一的(de)電子發票(piào)服務平台，24小時(shí)在線免費爲納稅人(rén)提供電子發票(piào)申領、開具、交付、查驗等服務。制定出台電子發票(piào)國家标準，有序推進鐵路、民航等領域發票(piào)電子化(huà)，2025年基本實現發票(piào)全領域、全環節、全要素電子化(huà)，著(zhe)力降低制度性交易成本。

     中國人(rén)民大(dà)學教授呂冰洋表示，電子發票(piào)是基礎，要實現稅收征管的(de)智能化(huà)，還(hái)需要協同推進其他(tā)工作。比如，推進稅收大(dà)數據共享應用(yòng)。當前各地都在大(dà)力推進數字化(huà)建設，部分(fēn)專門設立數據管理(lǐ)局，但要真正破解“數據孤島”，讓各部門各領域數據幫助科學決策，需要費不少功夫。

     《意見》提出持續推進與國家及有關部門信息系統互聯互通(tōng)，2025年建成稅務部門與相關部門常态化(huà)、制度化(huà)數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。

     以智慧稅務爲基礎，改革将在加強重點領域風險防控的(de)同時(shí)，實現科學精确執法。

     近年來(lái)，我國稅務部門堅決打擊“假企業”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行爲。截至今年2月(yuè)底，我國已經累計查處“三假”企業36萬戶，今後稅務系統将利用(yòng)大(dà)數據等手段推進精準監管，建設稅務監管新體系。

     《意見》指出，對(duì)逃避稅問題多(duō)發的(de)行業、地區(qū)和(hé)人(rén)群，根據稅收風險适當提高(gāo)“雙随機、一公開”抽查比例。對(duì)隐瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用(yòng)“稅收窪地”“陰陽合同”和(hé)關聯交易等逃避稅行爲，加強預防性制度建設，加大(dà)依法防控和(hé)監督檢查力度。

     饒立新表示，下(xià)一步，将按照(zhào)《意見》的(de)要求，從促進全國統一市場(chǎng)建設、營造公平競争稅收秩序等方面出發，通(tōng)過加強制度建設、完善稅收政策等措施加以防控，持續加強與公安等部門在信息共享、聯合辦案等方面的(de)協同，充分(fēn)發揮稅收大(dà)數據作用(yòng)，進一步提升打擊涉稅違法犯罪行爲的(de)精準度，既以最嚴格的(de)标準防範逃避稅，又避免影(yǐng)響企業正常生産經營。

     另一方面，實現稅收征管數字化(huà)升級和(hé)智能化(huà)改造有助于推進以納稅人(rén)繳費人(rén)爲中心的(de)精細服務。

“稅務部門将持續提升辦稅繳費服務質效，到2023年基本建成稅費服務新體系。”國家稅務總局納稅服務司司長(cháng)韓國榮說，其特點是：需求響應更加及時(shí)，切實滿足納稅人(rén)繳費人(rén)稅費服務訴求；服務更加智能化(huà)個(gè)性化(huà)，全面提升12366稅費服務平台功能，2022年基本實現全國咨詢“一線通(tōng)答(dá)”；稅收營商環境更加優化(huà)，逐步減少申報次數和(hé)時(shí)間；自然人(rén)稅費服務體系更加完善，2021年基本實現個(gè)人(rén)稅費事項掌上辦理(lǐ)。

今年，稅務部門連續第8年開展“便民辦稅春風行動”，這(zhè)是落實《意見》關于“精細服務”的(de)重要體現。比如，落實落細減稅降費政策。按照(zhào)國務院部署，延長(cháng)部分(fēn)稅收優惠政策執行期限、延續實施應對(duì)疫情部分(fēn)稅費優惠政策。各地稅務機關在“春風行動”中主動甄别符合優惠政策條件的(de)納稅人(rén)繳費人(rén)，通(tōng)過電子稅務局等渠道精準推送、滴灌輔導，讓符合條件的(de)納稅人(rén)繳費人(rén)應享盡享、直達快(kuài)享。

西南(nán)财經大(dà)學教授、西财智庫首席研究員(yuán)湯繼強認爲，稅務部門在開年就推出“我爲納稅人(rén)繳費人(rén)辦實事暨便民辦稅春風行動”，将其作爲提高(gāo)稅法遵從度和(hé)社會滿意度的(de)重要内容，表達了(le)将人(rén)民的(de)期待轉化(huà)成改革行動的(de)智慧和(hé)決心，将爲廣大(dà)納稅人(rén)繳費人(rén)帶來(lái)切切實實的(de)獲得(de)感和(hé)幸福感，稅收在國家治理(lǐ)中的(de)基礎性、支柱性、保障性作用(yòng)将進一步發揮。

“得(de)益于國家減稅降費力度不斷加大(dà)，稅收營商環境持續優化(huà)，一系列政策利好讓企業家吃(chī)下(xià)‘定心丸’，提振了(le)發展信心。”全國工商聯常委、亨通(tōng)集團董事局主席崔根良說。

“在減稅降費政策的(de)支持下(xià)，我公司累計享受超3.5億元減稅降費政策紅利，增強了(le)企業科技創新和(hé)技術改造的(de)投入能力，提高(gāo)了(le)‘一帶一路’和(hé)國際出口市場(chǎng)競争能力。”日前，全國人(rén)大(dà)代表，特變電工股份有限公司黨委書(shū)記、董事長(cháng)張新爲稅務服務點贊。

“4月(yuè)份再推出12條便利化(huà)改革措施，計劃在7月(yuè)1日前使80%便民服務措施落實到位，年底前100項措施全部落實到位，讓納稅人(rén)繳費人(rén)獲得(de)感滿滿。”韓國榮說。

征管效能撬動治理(lǐ)動能

财稅體制改革是一場(chǎng)關系國家治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能力現代化(huà)的(de)深刻變革。翻開“十四五”規劃和(hé)2035年遠(yuǎn)景目标綱要全文，“稅”字出現47次，涉及18個(gè)章(zhāng)節。可(kě)以說，稅收的(de)“毛細血管”已深入國家治理(lǐ)多(duō)個(gè)方面，而稅收征管工作效能，是國家治理(lǐ)能力的(de)重要體現形式。

近幾年來(lái)，在稅收征管改革的(de)保障下(xià)，稅收在國家治理(lǐ)中的(de)基礎性、支柱性、保障性作用(yòng)進一步發揮。稅收收入從2015年的(de)11.06萬億元（扣減出口退稅，下(xià)同）增加至2020年的(de)13.68萬億元，爲國家經濟社會發展提供了(le)強大(dà)财力保障。

降低征納成本，提高(gāo)征管效率，增強稅法遵從度和(hé)納稅人(rén)滿意度，是以納稅人(rén)爲中心，進一步推進稅收治理(lǐ)能力和(hé)治理(lǐ)水(shuǐ)平現代化(huà)的(de)核心要求。

如今，稅務行政審批事項已由2015年的(de)87項減少至目前的(de)6項，取消了(le)61個(gè)稅務證明(míng)事項；我國已順利完成個(gè)人(rén)所得(de)稅第一次并有序推進第二次彙算(suàn)；實現95%以上優惠事項“免備案”；正常退稅業務實現8個(gè)工作日内辦結……

“經過這(zhè)幾年的(de)改革，辦稅越來(lái)越方便。特别是國地稅機構合并，讓我們沒了(le)辦稅‘兩頭跑’的(de)辛苦，省了(le)登錄兩個(gè)辦稅平台的(de)繁瑣，少了(le)撥打12366納稅服務熱(rè)線前要将問題‘對(duì)号入座’的(de)糾結。”德勤會計師事務所辦稅員(yuán)于女(nǚ)士說。

“非常非常非常方便。”普華永道中國稅務政策服務主管合夥人(rén)馬龍幾次用(yòng)這(zhè)三個(gè)“非常”形容現在中國的(de)個(gè)稅申報。如今，公司一名員(yuán)工可(kě)以批量處理(lǐ)個(gè)稅申報的(de)業務需求，納稅人(rén)在手機上輕點幾下(xià)就可(kě)以完成彙算(suàn)。馬龍認爲，包括個(gè)稅彙算(suàn)在内的(de)本輪個(gè)稅改革，爲下(xià)一步改革積累經驗，也(yě)爲中國社會個(gè)人(rén)信用(yòng)體系建設奠定基礎，“中國個(gè)人(rén)所得(de)稅申報和(hé)服務工作的(de)效率，在全世界都是一流的(de)。”

第三方調查顯示，稅務部門持續優化(huà)辦稅繳費服務，納稅人(rén)滿意度綜合得(de)分(fēn)由2014年的(de)82.06分(fēn)提升至2020年的(de)86.1分(fēn)。

下(xià)一步，國家稅務總局黨委委員(yuán)、總經濟師王道樹介紹，《意見》要求有效運用(yòng)說服教育、約談提醒等非強制性執法方式，堅決防止粗放式、選擇性、一刀(dāo)切的(de)執法，同時(shí)嚴格規範稅務人(rén)員(yuán)執法行爲，切實維護納稅人(rén)繳費人(rén)的(de)合法權益。

“近年來(lái)稅務部門積極開展‘首違不罰’探索實踐，近日稅務總局已經公布第一批包括十項内容在内的(de)全國統一稅務行政處罰‘首違不罰’涉稅事項清單，于4月(yuè)1日起正式施行。”王道樹說。

在讓納稅人(rén)有更多(duō)獲得(de)感的(de)同時(shí)，通(tōng)過提高(gāo)征管效能，稅收服務國家重大(dà)戰略，稅收大(dà)數據服務國家治理(lǐ)的(de)效能得(de)到進一步釋放。

稅收征管是優化(huà)營商環境、更好服務市場(chǎng)主體的(de)重要一環。幾年來(lái)，從結構性減稅到更大(dà)規模減稅降費，“十三五”時(shí)期新增減稅降費超7.6萬億元，稅收征管保障了(le)各項減稅降費措施及時(shí)落地。深化(huà)稅收征管改革，促進稅務領域深化(huà)“放管服”改革，将助力打造市場(chǎng)化(huà)法治化(huà)國際化(huà)營商環境，有效激發市場(chǎng)主體活力，有力支持創新驅動等國家戰略的(de)實施。

在服務國家重大(dà)戰略的(de)同時(shí)，稅務部門深度挖掘利用(yòng)稅收數據信息的(de)“金山銀庫”，成爲稅收更好地服務宏觀經濟決策和(hé)社會管理(lǐ)的(de)推進器。

例如，從對(duì)納稅人(rén)實施分(fēn)類分(fēn)級管理(lǐ)，建立自然人(rén)稅收管理(lǐ)體系，到構建電子稅務局、金稅三期上線，稅收征管能力不斷增強，稅收大(dà)數據的(de)運用(yòng)日臻完善。稅務部門運用(yòng)稅收大(dà)數據一方面實施精準征管，一方面開展經濟分(fēn)析、服務決策，特别是在2020年新冠肺炎疫情防控期間，各地稅務部門提升挖掘、分(fēn)析稅收大(dà)數據能力，對(duì)做(zuò)好“六穩”“六保”工作作出了(le)重要貢獻。

幾年來(lái)，從合作到合并再到合成，稅收征管在一次次改革中完成超越，稅收服務國家經濟社會發展大(dà)局的(de)效能得(de)到進一步充分(fēn)釋放。

稅收征管改革之路也(yě)是一條凝聚共識的(de)協同之路。

稅收征管體制改革不是孤立的(de)改革，其與稅收制度改革都是稅收改革的(de)重要方面。近年來(lái)，稅收立法工作全面開展，稅收制度改革步伐加快(kuài)，全面實施營改增、深化(huà)增值稅改革、更大(dà)規模減稅降費、個(gè)稅改革分(fēn)步實施等各項改革陸續啓動，稅收征管改革在不斷自我完善的(de)同時(shí)，确保了(le)稅收制度的(de)落實落細。

新時(shí)代的(de)稅收征管是開放型經濟條件下(xià)的(de)稅收征管，需要處理(lǐ)好國内稅收征管與國際稅收征管的(de)協調關系，這(zhè)是構建國内國際雙循環相互促進的(de)新發展格局的(de)需要。幾年來(lái)，我國先後三次聯合有關國家稅務部門和(hé)國際組織舉辦“一帶一路”稅收合作會議(yì)，建立健全“一帶一路”稅收征管合作機制，并且積極融入世界包容性增長(cháng)框架。截至目前，中國稅收協定網絡已覆蓋全球111個(gè)國家和(hé)地區(qū)。

王軍表示，全國稅務系統将堅持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想爲指導，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做(zuò)到“兩個(gè)維護”，以貫徹落實好《意見》爲契機和(hé)動力，深入推進稅務執法、服務和(hé)監管的(de)理(lǐ)念方式手段變革，深入推進精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大(dà)幅提高(gāo)稅法遵從度和(hé)社會滿意度，明(míng)顯降低征納成本，爲推動高(gāo)質量發展提供有力支撐。

本文摘自國家稅務總局